题目内容
（请给出正确答案）
A.纳税调整数为20 000元
B.纳税调整数为40 000元
C.应纳税所得额为3 040 000元
D.应交所得税为760 000元
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更多“X企业2010年按税法规定可开支业务招待费20 000元，全…”相关的问题
A.业务招待费用应按次分行填写
B.发票必须盖发票专用章,也可以盖公章或者财务专用章
C.发票印章要清晰可识别
D.在公休日、节假日发生接待的，需在发票后注明合理的开支事由
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”
A.业务招待费包含交际住宿安排、接待用餐、文娱活动、赠送礼品等费用支出
B.业务招待费的支出应以厉行节约，合理开支，严格控制，超标自负为原则
C.各类业务招待，接待部门应适当从紧控制陪同人员，陪同人员一般不应超过需接待人员的 4 倍
D.交际应酬客人发生的礼品费必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销
要求：按下列顺序回答问题：
（1） 计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2） 编制应交所得税的会计分录。
A.-4
B.-10
C.4
D.10
A.账面价值小于其计税基础的负债
B.超过税法扣除标准的业务招待费
C.账面价值大于其计税基础的资产
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有以下几项。
（1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计
处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计
规定相同。
（2)向关联企业提供现金捐赠180万元。
（3)当年度发生研究开发支出200万元，其中150万元资本化，计入无形资产成本。税法规定按该企业的
情况，可按实际发生研究开发支出的150％加计扣除。
（4)应付违反环保法规定罚款60万元。
（5)期末对持有的存货计提了20万元的存货跌价准备。
要求：
(1)计算B公司2015年度当期应交所得税、递延所得税、所得税费用；
(2)进行所得税会计处理。
资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化汁入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。
琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：
(1)当年营业收入为20000万元;
(2)当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除;
(3)当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元;
(4)账面列支业务招待费180万元;
(5)因部分产品违规经营支付罚款6万元;
(6)支付滞纳金2万元;
(7)购买国债利息收入4万元;
(8)经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元;
(9)当年计入损益的研究开发费200万元;
(10)本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元;
(11)赞助支出6万元。
请帮助张琴完成下面的计算。
1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是()万元，职工教育经费是()万元，需()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
4.国债利息收入免税，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
6.研究开发费用可加计扣除，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。
