题目内容
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[主观题]
1 3 ．增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（) 。 A ．仅取得发票联的 B ．
1 3 ．增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是() 。
A ．仅取得发票联的
B ．仅取得抵扣联的
C ．虚开发票额
D ．经税务机关认证相符的
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1 3 ．增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是() 。
A ．仅取得发票联的
B ．仅取得抵扣联的
C ．虚开发票额
D ．经税务机关认证相符的
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更多“1 3 ．增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣…”相关的问题
某钢铁厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列经济业务：
(1)购入原材料钢坯，取得的增值税专用发票上注明的金额800000元、税额104000元;
(2)购入生产工具，取得的增值税普通发票上注明的金额40000元、税额5200元;
(3)购入煤碳燃料，取得的增值税专用发票上注明的金额90000元、税额11700元;
(4)支付运输公司运费，取得的增值税专用发票上注明的金额30000元、税额2700元;
(5)支付电费，取得的增值税专用发票上注明的金额20000元、税额2600元，其中5000元电费分配于福利部门，其余分配于管理费用和制造费用;
(6)购进仓库一间，取得的增值税专用发票上注明的金额500000元、税额45000元;
(7)销售各种钢材取得含税销售收入2500000元。
要求：计算该企业6月份应纳的增值税。
(1)2013年1月购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费时：
(2)2013年2月按期计提增值税税控系统专用设备折旧时：
A.当期实现销售额1万元，小于2万元标准，当向受票人收回0.3万元税务机关代开专票时，可按1万元申请暂免增值税
B.当不收回0.3万元税务机关代开专票时，应按0.7万元申请暂免增值税
C.应按3万元计算缴纳营业税
D.应按1万元计算缴纳营业税
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
A.5%
B.2%
C.3%
D.9%
20×16%=3.2（万元）
20×3%=0.6（万元）
20×2%=0.4（万元）
20÷（1+3%）×2%=0.39（万元）
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:
(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。
(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。
(3)国外进口一台设备,经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为17%。
要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。
(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。
(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
A.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额可以在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前抵扣，逾期不可以抵扣
B.生产企业增值税一般纳税人取得废旧物资公司未加盖“开票人专章”，但加盖“财务印章”的普通发票，可以抵扣进项税额
C.自2004年1月1日起，利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收
D.自2004年1月1日起，利用石煤生产的电力实行增值税即征即退
乙公司为增值税一般纳税人，2019年发生下列经济业务：(1)为筹集资金发行股票10000000股，每股面值1元，每股发行价格5元，扣除发行手续费500000元，所得款项存入银行。(2)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款1800000元，增值税税额234000元，收到款项存入银行;该批产品成本为1200000元。(3)年初为建造仓库取得银行借款15000000元，年利率8%，期限2年，到期还本付息。(4)年末仓库尚未建成，借款利息1200000元全部符合资本化条件。要求：(1)编制发行股票的会计分录;(2)编制销售产品会计分录;(3)编制结转产品成本的会计分录;(4)编制取得长期借款的会计分录;(5)编制计提借款利息的会计分录。
A.2.95
B.3.00
C.4.43
D.4.50
