某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元,由于租住一套两居室住房,每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税为245元,若公司为张先生提供免费住宿,工资下调到每月5000元,由于个人收入减少,个人应纳税款则会降低,则经过工资、薪金所得的税收筹划,张先生可节省所得税()元。
A.50
B.200
C.45
D.300
A.50
B.200
C.45
D.300
张先生系某市一公司职员(中国公民),2006年1~6月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入3000元。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
(3)3月份取得特许权使用费所得50000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。
附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的
5
2
超过500元~2000元的部分
10
25
3
超过2000元~5000元的部分
15
125
4
超过5000元~20000元的部分
20
375
5
超过20000元~40000元的部分
25
1375
6
超过40000元~60000元的部分
30
3375
7
超过60000元~8000元的部分
35
3375
8
超过80000元~100000元的部分
40
6375
9
超过100000元的部分
45
15375
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算1~6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
(5)计算1~6月租金收入应缴纳的营业税。
(6)计算1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
(7)计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加。
(8)计算1~6月租金收入应缴纳的房产税。
(9)计算1~6月租金收入应缴纳的个人所得税。
中国公民王某为一外商投资企业的高级职员,2003年其收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付工资.薪金15000元;
(2)派遣单位每月支付工资.薪金2000元;
(3)取得股票转让收益100000元;
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元;
(5)购物中奖获得奖金20000元;
(6)受托为某单位做工程设计,历时3个月,共取得工程设计费40000元。
请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。
某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5 000元,则他当月应缴纳的个人所得税为()元。
A.385
B.300
C.400
D.415
某公司职员菲菲于2008年12月领取工资6500元,则她当月应缴纳的个人所得税为()元。
A.550
B.610
C.625
D.728
某公司职员田先生2008年8月领取工资5500元,以及一次性奖金l000元,则她当月应缴纳的个人所得税为()元。
A.400
B.450
C.550
D.625
A.按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税
B.按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税
C.出境定居一次性领取的年金按12个月分摊到各月计税
D.除出境定居、死亡的其他原因一次性领取的年金,按一次性领取的总额,单独作为一个月的工资薪金所得计税
根据案例八,回答下列题目:
下列关于安小姐个人所得税的说法,正确的是()。
A.从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B.兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C.兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D.从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税
中国公民李某系一公司高级职员,2004年1-12月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;
(2)取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;
(4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 2 超过500元-2000元的部分 3 超过2000元-5000元的部分 4 超过5000元-20000元的部分 5 超过20000元-40000元的部分 6 超过40000元-60000元的部分 7 超过60000元-80000元的部分 8 超过80000元-100000元的部分 9 超过100000元的部分 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税;
(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税;
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税;
(4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
(5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。
按照最新规定,从2006年1月1日起,个人工资、薪金类所得每月的扣减标准为()。
A.800元
B.1200元
C.1600元
D.2000元
中国公民王某系国内某公司高级管理人员,2008年12月的收入情况如下:
(1)当月工资薪金收入8 000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额),全年一次性奖金收入20 000元。
(2)从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
(4)从某大学取得讲座收入5 000元。
已知:
(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率:
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500~2000元的部分 10 25
3 超过2000~5000元的部分 15 125
4 超过5000~20 000元的部分 20 375
5 超过20 000~40 000元的部分 25 1 375
…… …… …… ……
(2)工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求:
(1)计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
(2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
(3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
(4)计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
(5)计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。