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[单选题]

C公司适用所得税税率为25%。C公司于2020年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2021年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为()万元。

A.7.5

B.12.5

C.20

D.-7.5

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更多“C公司适用所得税税率为25%。C公司于2020年12月31日…”相关的问题

第1题

甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7

%，所得税税率为25%。

1）12月2日，甲公司与A公司签订合同，向A公司销售R电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台4万元。12月28日，甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行，商品尚未发出。

2）12月3日，甲公司向B公司销售x电子产品2 500台，销售价格为每台1万元，成本为每台0．8万元。甲公司于当日发货2 500台，同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。

3）12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台，销售价格为每台1．2万元，成本为每台1万元。但C公司经营状况不好，难以收到该款项。

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第2题

B公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2×12年1月1E1，B公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，2×12年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有()

A.2×12年初应确认递延所得税负债50万元

B.2×12年初应确认递延所得税资产50万元

C.2×12年末应转回递延所得税负债5万元

D.2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

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第3题

大华公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日，因客户信用状况恶化，实际发生坏账损失，大华公司转销了2×20年计提的坏账准备100万元。假定按照税法规定，允许扣除实际发生的坏账损失，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对大华公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有()。

A.应收账款减少100万元

B.递延所得税资产减少25万元

C.所得税费用增加25万元

D.应交税费减少25万元

E.应收账款增加100万元

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第4题

九台公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日，因客户信用状况恶化，实际发生坏账损失，九台公司转销了2×20年计提的坏账准备100万元。假定按照税法规定，允许扣除实际发生的坏账损失，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对九台公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有()。

A.所得税费用增加25万元

B.应收账款增加100万元

C.应收账款减少100万元

D.应交税费减少25万元

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第5题

公司适用的企业所得税税率为（)

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

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第6题

长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25%。2019年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，市场利率为4%，利息于每年年末支付。2019年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2019年年末应确认递延所得税资产()元。

A.7350

B.7250

C.5000

D.7500

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第7题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第8题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2008年度，甲公司发生如下相关

经济业务：

(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。

(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。

(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

要求：

(1)计算甲公司2008年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2008年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录

(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)。(8分)

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第10题

甲公司拟按照面值发行公司债券，面值1000元，每半年付息一次，该公司债券税后债务资本成本为6.12%，所得税税率为25%，则甲公司适用的票面利率为（）。

A.8%

B.8.16%

C.6.12%

D.8.33%

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