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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元;来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲，乙，丙三国经营所得的所得税税率分别为50%，40%，60%;甲，乙，丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10%，20%，5%：根据以上材料，回答下列问题：根据综合抵免限额法，甲国应对上述所得征收所得税税额为()万元。

A.166

B.-7

C.0

D.10

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第1题

甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

A.0

B.20万元

C.56万元

D.80万元

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第2题

某国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于本国的应税所得2000万元，本国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分项抵免限额法，利息所得抵免限额40万元

B.采用分项抵免限额法，特许权使用费所得抵免限额80万元

C.采用分国抵免限额法，乙国抵免限额80万元

D.综合抵免限额为100万元

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第3题

甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。

A.29万元

B.33万元

C.34.5万元

D.49.5万元

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第4题

我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币，下同)，该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知，企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.42.5

B.50

C.57.5

D.87.5

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第5题

我国一居民企业在甲国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，甲国分公司取得所得100万元，分公司在甲国适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税10万元，我国所得税税率为25%，我国和甲国签订的税收协定中有关于税收饶让的条款，则我国应对该居民企业征税()万元。

A.175

B.160

C.155

D.165

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第6题

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：（1）销

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：

（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。

（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元（上年实际支出研究开发费用200万元）。

（3）2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。

（4）2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额－30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35％的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按30％的税率缴纳了所得税。

（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。

（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。

（3）计算2005年境内应纳税所得额。

（4）计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。

（5）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。

（6）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。

（7）计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。

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第7题

某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元

A.126

B.150

C.125

D.121

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第8题

甲国对乙国有出口200亿元，对乙国有进口100亿元，顺差100亿元。假定他们分别都没有其他贸易伙伴。如

果甲、乙两国并成一个国家，对GDP总和()影响(假定两国产出不变)

A．增加300亿元

B．没有影响

C．减少200亿元

D．增加200亿元

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第9题

某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：(1)期间费用中，广告费450万元，业务招待费15万元，研究开发费用20万元。(2)营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。(3)计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费29万元。(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81.9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20%;特许权使用费所得100万元，A国税率30%;从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。广告费，业务招待费不得税前扣除()万元。

A.75

B.9

C.81

D.87.5

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第10题

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（)万元。

250

200

150

100

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