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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司2021年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380万元，已计提折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2021年10月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则甲公司2021年对该改良后生产线应计提的折旧金额为（）万元。

A.20.00

B.26.67

C.27.78

D.28.33

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第1题

程某2010年7月1日毕业后在甲公司工作，至2014年8月3日跳槽到乙公司做技术顾问，2021年5月28日非因工负伤，需要停止工作，程某可以在乙公司享受的医疗期为（)。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

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第2题

2021年8月甲公司聘请小李到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，公司应预扣预缴的个人所得税是（)元。

A.4600

B.5200

C.6800

D.7000

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第3题

甲股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。2020年12月20日董事会决定，2021年会计核算做了以下变更：(1)由于先进的技术被采用，从2021年1月1日起将A生产线的使用年限由10年缩短至7 年，生产线原值800万元，预计净残值为零，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值保持不变，假设上述设备原折旧方案与税法一致。(2)预计产品面临转型，从2021年1月1日对B生产线加速折旧并将使用年限缩短为6年，B生产线原值1100万元，预计净残值100万元，预计使用10年，已经使用2年，在剩余使用年限内由年限平均法改为双倍余额递减法，预计净残值保持不变，假设上述设备原折旧方案与税法一致。(3)从2021年1月1日将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生出现较大差异，假设A公司规定期末预计保修费用的余额不得出现负值，2020年年末预计保修费用的余额为0，A公司2021年度实现的销售收入为10000万元。按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。(4)2019年，A公司将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量，税法对其处理与会计处理一致。2021年1月1日，假设A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，A公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2021年1月1日，该写字楼的原价为9000万元，已计提折旧270万元，账面价值为8730万元，公允价值为9500万元。对于上述事项的处理，下列说法中不正确的有()。

A.事项(1)2021年年末产生可抵扣暂时性差异60万元，影响2021年净利润的金额为60万元

B. 事项(2)2021年年末产生可抵扣暂时性差异350万元，影响2021年净利润的金额为350万元

C. 事项(3)影响2021年净利润的金额为300万元

D. 事项(4)变更时产生应纳税暂时性差异770万元，影响2021年年初未分配利润的金额为519.75万元

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第4题

注册会计师在对甲公司2008年度财务报表进行审计时，发现该公司2007年6月20日开始自行建造的一条生产线，2008年6月1日达到预定可使用状态，2008年7月1日办理竣工决算，2008年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2008年该设备应计提的折旧额为_______万元。

A.240

B.120

C.100

D.80

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第5题

2009年8月23日，甲公司向乙公司购入一台需要安装的生产用设备，买价为50000元，增值税专用发票上注明的税款为8500元，运输途中发生运杂费3000元，该生产线已运达公司，款项未付。甲公司应将该设备计入哪一账户()

A.固定资产

B.材料采购

C.在建工程

D.在建工程成本

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第6题

2020年4月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票，金额500万元，增值税45万元。2021年7月，该企业将上述房产改变用途，改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率94%，则以下说法正确的是()。

A.2020年4月可抵扣上述项目进项税45万元

B.2020年5月可抵扣上述项目进项税45万元

C.2021年7月可抵扣上述项目进项税42.3万元

D.2021年8月可抵扣上述项目进项税42.3万元

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第7题

2005年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为 5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2005年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2005年度，该固定资产应计提的折旧为()。

A.128万元

B.180万元

C.308万元

D.384万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2013 年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下：（1）10 月 8 日，

甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为 98 万元，增值税税额为 16.66 万元，另支付安装费 2 万元（不考虑增值税），全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为 6 年，预计净残值为 4 万元，当月达到预定可使用状态。（2）11 月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为 200 万元，已计提折旧为 120 万元，改造过程中发生支出 70 万元，被替换部件的账面价值为 10 万元。（3）12 月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为 400 万元，已计提折旧 100万元，其残料估计价值为 5 万元，残料已办理入库，发生的清理费用 2 万元（不考虑增值税），以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失 150 万元，尚未收到赔款。（4）12 月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为 1 万元，已计提折旧 0.6 万元，损失中应由相关责任人赔偿 0.1 万元（不考虑增值税）。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），更新改造后该生产线的入账成本是（）万元。

A. 140B. 260C. 270D. 150

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第9题

因行业经济不景气，甲公司产能已明显过剩，部分生产线已停止使用。2017年11月，经董事会决议处置部分生产线。2018年1月1日，甲公司与乙公司签订某生产线出售合同。合同约定：该项交易自合同签订之日起6个月内完成，原则上不可撤销，但因外部审批及其他不可抗力因素影响的除外。生产线出售价格为4000万元，甲公司负责生产线的拆除并运送至乙公司指定地点，经乙公司验收后付款，甲预计拆除、运送等费用为100万元。甲公司该生产线2017年年末账面成本为4600万元(原价6000万元，累计折旧1 400万元)，可收回金额4200万元，剩余折旧年限3年。 2018年5月1日，甲公司将生产线拆除并运送至乙公司指定地点，乙公司验收后支付价款4000万元，甲公司支付拆除、运送等费用为70万元。该事项对甲公司2018年营业利润的影响额为()万元。

A.0

B.30

C.-300

D.-270

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第10题

黄河公司于20X7年8月对一条生产线进行改造．该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，

已提减值谁备100万元．在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元．该生产线于20X8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元．

A．1070

B．1170

C．1200

D．1270