某企业材料因管理不善发生霉烂变质损失100公斤,单价为200元/公斤,购货增值税专用发票上注明的增值税为3 400元(应转出),在报经批准前,以下账务处理正确的是()。
A.借:待处理财产损溢20 000贷:原材料20 000
B.借:原材料20 000贷:待处理财产损溢20 000
C.借:待处理财产损溢23 400贷:原材料 20 000应交税费——应交增值税(进项税额转出)3 400
D.借:待处理财产损溢23 400贷:原材料 20 000应交税费——应交增值税(销项税额)3 400
A.借:待处理财产损溢20 000贷:原材料20 000
B.借:原材料20 000贷:待处理财产损溢20 000
C.借:待处理财产损溢23 400贷:原材料 20 000应交税费——应交增值税(进项税额转出)3 400
D.借:待处理财产损溢23 400贷:原材料 20 000应交税费——应交增值税(销项税额)3 400
A.用于生产免税产品的外购原材料
B.用于修缮厂房的外购原材料
C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存外购材料
D.从小规模纳税人处购入的包装物(取得税务机关代开的增值税专用发票)
A.0
B.6
C.12
D.18
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务:
(1)销售给商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元,另收取包装费12.87万元。
(2)采取折扣方式销售货物,开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额25万元、折扣额5万元。
(3)采取分期收款方式销售货物,不含税总价款20万元,合同约定本月收回70%的货款,其余的货款于下月全部收回,由于购买方本月资金紧张,实际收回其支付的不含税货款12万元。
(4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质,该批农产品账面成本为13.38万元。
(5)购进一批生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元,已支付货款并验收入库。
已知:上述涉及到的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
(2)下列关于业务(4)的处理,说法正确的是()。
A.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品,其进项税额不得抵扣,需做进项税额转出处理
B.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品,其进项税额可以抵扣,不需要做进项税额转出处理
C.该业务应转出的进项税额为2.27万元
D.该业务应转出的进项税额为2万元
(3)计算该企业当月的销项税额为()万元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
(4)计算该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
A.不合格产品耗用材料所支付的增值税款
B.购进生产用燃料所支付的增值税款
C.因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款
D.被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款
A.自制产成品用于职工福利
B.自制产成品用于对外投资
C.外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
D.外购的生产用原材料改用于个人消费
A.外购原材料因管理不善发生霉烂变质
B.自行建造生产经营设备领用外购原材料
C.以自产商品作为福利发放给职工
D.以自产产品作为对价进行对外投资
A.100000×9%=9000(元)
B.(100000-10000-5000)×9%=7650(元)
C.(100000-5000)×9%=8550(元)
D.(100000-10000)×9%=8100(元)
A.盘盈存货,审批后转入当期营业外收入
B.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物不用进转
C.盘亏的存货,经批准后,在扣除过失人或保险公司等赔偿和残料价值之后,计入当期的管理费用
D.火灾、计量不准的存货盘亏要进转
A.12.6
B.5.4
C.0
D.18