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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价100000元，其中10000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，5000元玉米人库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知∶农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100000×9%=9000（元）

B.（100000-10000-5000）×9%=7650（元）

C.（100000-5000）×9%=8550（元）

D.（100000-10000）×9%=8100（元）

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售笔记本电脑一批，不含增值税售价452000元，因购买方购货数量较大，给予购买方45200元的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票金额栏中分别注明。已知：增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.452000÷（1+13%）×13%=52000（元）

B.（452000-45200）×13%=52884（元）

C.452000×13%=58760（元）

D.（452000-45200）÷（1+13%）×13%=46800（元）

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第2题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元。已知：高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（）

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=13(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=19.5(万元)

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券支付价款600万元，其中包含已到付息但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账金额为（）万元。

A.603

B.591

C.600

D.588

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2012年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是()。

A.甲公司冲减2011年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元

B.甲公司冲减2012年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元

C.甲公司不做处理

D.甲公司冲减2012年年初留存收益500万元

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第5题

甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。

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第6题

甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

33.6

10.98

23.7

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第7题

甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税100万元的价格售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。

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第8题

2021年10月1日，甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明

的价款为600万元，增值税税额为78万元。同时，甲公司开出银行承兑汇票一张，面值为678万元，期限3个月，支付银行承兑手续费0.339万元，不考虑其他因素。下列各项中，甲公司的会计处理正确的有（）

A．“应付票据”科目增加678万元

B．“其他货币资金”科目增加678万元

C．“财务费用”科目增加0.339万元

D．“固定资产”科目增加600万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，2021年 1月初甲公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120 万元，增值税 15.6万元;另支付运杂费 6 万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费 16万元;安装过程中，领用一批外购原材料，成本 12万元，售价为 13万元，支付安装人员工资 10 万元，该设备在 2021 年 7 月 1 日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为()万元。

A.164

B.165

C.149

D.183.2

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第10题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2020年度所得税汇算清缴于2021年4月20日完成。甲公司2020年度财务会计报告经董事会批准于2021年4月25日对外报出，实际对外公布日为2021年4月30日。甲公司于2021年2月26日在对甲公司2020年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2020年12月5日，甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司A产品的成本为750万元。2020年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2021年1月15日，乙公司因2020年12月购入的A产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2021年1月18日，甲公司收到乙公司退回的A产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的A产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。

A.调整减少2020年度资产负债表中资产总额410万元

B.调整减少2020年度利润表中营业收入990万元

C.调整减少2020年度资产负债表中未分配利润250万元

D.调整减少2020年度利润表中财务费用10万元

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第11题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2020年度所得税汇算清缴于2021年4月20日完成。甲公司2020年度财务会计报告经董事会批准于2021年3月25日对外报出，实际对外公布日为2021年3月31日。2020年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为1000万元，成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2020年10月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2020年12月31日，D产品实际发生的退货率为10%。2021年1月31日，D产品的退货期满，累计发生退货30%。假定不考虑其他因素，则甲公司对2020年财务报表进行调整时，下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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