某企业2020年4季度生产并销售了8000台液晶电视、1000台液晶监视器,其中5000台液晶电视和500台
A.1 800
B.1 815
C.2 115
D.2 120
某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。20X8年5月,该企业发生下列
经济业务:
(1)5日,收到N公司预付的购货款34 000元,已存入银行。
(2)10日,收到M公司货物结算单,其中材料价款50 000元,增值税8 500元。代垫杂费350元,材料已
验收入库,企业已于上月10日预付货款40 000元。
(3)20日,向预付货款的N公司销售A产品1 000件,单位售价30元;B产品20件,单位售价1 500元,增
值税税率17%。为对方代垫动费200元,以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)
(4)31日,结账时,发现本月支付管理人员工资2 800元的记账凭证误编为:
借:管理费用 2 800
贷: 库存现金 2 800
发现后,予以更正。
要求:根据以上资料编制相关会计分录。
A.0
B.55000
C.80000
D.135000
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2006年度账面记载注册资本3 000万元,有
员工500人,当年相关生产、经营资料如下:
(1)销售服装实现不含税销售额8 000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5 800万元:增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元,保险费和装卸费20万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前,将自产的西服套装作为福利发给每位员工,市场销售价每套l 638元;全年扣除的产品销售成本6 650万元;
(2)年初,购进一服装商标权并投入使用,6月份让渡商标使用权取得收入200万元;
(3)年初,以银行存款从股票市场购入甲公司 (适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资,每股价款3.5元,支付3 000元相关税费,2006年6月20日,取得甲公司派发的股利12万元,10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出,,支付7 000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元:
(5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元,支付向关联企业借款2 000万元的年利息l20万元,因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%);
(6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元;
(7)发生销售费用800万元,其中包括广告费740万元,业务宣传费用60万元;
(8)企业实行计税工资制,全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元,已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元;
(9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元;
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元,前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料:①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额;
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额;
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算企业当年转让股票净收益;
(5)计算企业当年的投资收益;
(6)计算企业财务费用应调整的所得额;
(7)计算企业管理费用应调整的所得额;
(8)计算企业销售费用应调整的所得额;
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额;
(l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额;
(11)计算企业营业转支出应调整的所得额;
(12)计算企业2006年度的应纳税所得额;
(13)计算企业应补缴的企业所得税。
税务师在该企业2020年决算报表编制后汇算清缴时发现,该企业2020年修建办公楼领用外购原材料(账面成本10000元,已抵扣进项税额)的账务处理为借生产成本10000,贷原材料10000。税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时记入贷方调整的科目有()。
A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
A.24 000
B.16 000
C.4 000
D.36 000
A.1650
B.2100
C.1050
D.1230
某企业2009年12月31日编制的年度利润表中“本期金额”一栏反映了()。
A.12月31日利润或亏损的形成情况
B.12月累计利润或亏损的形成情况
C.本年度利润或亏损的形成情况
D.第4季度利润或亏损的形成情况