题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
简易计税增值税月末结转生成的借方科目是（）
A.应交税费\增值税\简易计税\计提应纳税
B.应交税费\增值税\简易计税\扣减应纳税
C.应交税费\增值税\简易计税\预缴税款
D.应交税费\增值税\简易计税\减免税款
答案
A、应交税费\增值税\简易计税\计提应纳税
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A.应交税费\增值税\简易计税\计提应纳税
B.应交税费\增值税\简易计税\扣减应纳税
C.应交税费\增值税\简易计税\预缴税款
D.应交税费\增值税\简易计税\减免税款
答案
A、应交税费\增值税\简易计税\计提应纳税
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A.该科目的余额年终应该转入“利润分配”科目
B.该科目年终结转之后没有余额
C.该科目各个月末的科目余额可能在借方、可能在贷方,也可能为零
D.该科目期末借方余额表示自年初开始至当期期末为止累计实现的盈利
（1）5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
（2）8日，以银行存款上交上月未交的增值税。
（3）15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
（4）20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8 500元。
（5）25日，用银行存款交纳所得税10 000元。
（6）26日，用银行存款交纳本月增值税20 000元。
（7）31日，结转本月未交增值税。
要求：根据上述资料，回答12～15题：
下列表述正确的有______。
A．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元
B．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元
C．“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元
D．“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元
A.应交税费——应交增值税(已交税金)
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——应交增值税
D.应交税费——预交增值税
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费—简易计税”科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费—待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费—未交增值税”科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目
A.21540101 应交税费待抵扣进项税额
B.21500212 应交增值税-进项税转出-业务及管理费
C.21501201 应交增值税-转出多交增值税
D.21501101应交增值税-已交税金应交增值税-已交税金
A.小规模纳税人将自产的产品分配给股东、视同销售货物计算缴纳的增值税计入销售成本
B.一般纳税人当期直接减免的增值税，应计入其他收益
C.一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”科目核算
D.小规模纳税人采用简易计税方法核算应缴纳的增值税，通过“应交税费——简易计税”科目核算
下列表述正确的有______。
A．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54 000元
B．“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1 550元
C．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55 550元
D．“应交税费——未交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元
