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以下选项属于“应交税费-应交增值税”明细科目下设置的明细专栏的有()。
A.预交增值税
B.销项税额抵减
C.简易计税
D.出口退税
E.增值税留抵税额
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A.预交增值税
B.销项税额抵减
C.简易计税
D.出口退税
E.增值税留抵税额
“应交税费-应交增值税”明细科目核算,借方发生额反映已缴的增值税额,贷方发生额反映应缴的增值税额;期末贷方余额,反映多缴的增值税额;期末借方余额,反映尚未缴纳的增值税额。()
A.正确
B.错误
A.借:材料采购40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷:银行存款46 800
B.借:原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷:银行存款46 800
C.借:原材料40 000 应交税费——应交增值税(销项税额)6 800 贷:银行存款46 800
D.借:银行存款46 800 贷:原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800
(1)以银行存款200万元购买A公司股票作为交易性金融资产投资,买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:
借:交易性金融资产200
贷:银行存款200
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明售价300万元,增值税51万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为:
借:银行存款35.1
贷:主营业务收入30
应交税费——应交增值税(销项税额)5.1
(3)收到银行存款利息1.5万元,编制的会计分录为:
借:银行存款1.5
贷:管理费用1.5
(4)以银行存款支付广告费40万元。编制的会计分录为:。
借:销售费用40
贷:银行存款40
中南公司登记账簿时,在“销售费用”账户登记的金额为4万元。
要求:分别编制错账更正会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称.答案中的金额单位用万元表示)
(1)5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
(2)8日,以银行存款上交上月未交的增值税。
(3)15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
(4)20日,因管理不善,毁损原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
(5)25日,用银行存款交纳所得税10 000元。
(6)26日,用银行存款交纳本月增值税20 000元。
(7)31日,结转本月未交增值税。
要求:根据上述资料,回答12~15题:
下列表述正确的有______。
A.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元
B.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元
C.“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元
D.“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元
31日,计算并结转本月应交增值税。以下正确的是()
A、借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800
贷:应交税费——未交增值税 6 800
B、借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300
贷:应交税费——未交增值税 11 300
C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800
贷:应交税费——未交增值税 15 800
D、借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740
贷:应交税费——未交增值税 16 740