题目内容
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[多选题]
以下选项属于“应交税费-应交增值税”明细科目下设置的明细专栏的有（)。
A.预交增值税
B.销项税额抵减
C.简易计税
D.出口退税
E.增值税留抵税额
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“应交税费-应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值税额;期末贷方余额，反映多缴的增值税额;期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。()
A.正确
B.错误
A.借：材料采购40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800
B.借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800
C.借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(销项税额)6 800 贷：银行存款46 800
D.借：银行存款46 800 贷：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800
(1)以银行存款200万元购买A公司股票作为交易性金融资产投资，买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为：
借：交易性金融资产200
贷：银行存款200
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300万元，增值税51万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为：
借：银行存款35.1
贷：主营业务收入30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
(3)收到银行存款利息1.5万元，编制的会计分录为：
借：银行存款1.5
贷：管理费用1.5
(4)以银行存款支付广告费40万元。编制的会计分录为：。
借：销售费用40
贷：银行存款40
中南公司登记账簿时，在“销售费用”账户登记的金额为4万元。
要求：分别编制错账更正会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称．答案中的金额单位用万元表示）
（1）5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
（2）8日，以银行存款上交上月未交的增值税。
（3）15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
（4）20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8 500元。
（5）25日，用银行存款交纳所得税10 000元。
（6）26日，用银行存款交纳本月增值税20 000元。
（7）31日，结转本月未交增值税。
要求：根据上述资料，回答12～15题：
下列表述正确的有______。
A．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元
B．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元
C．“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元
D．“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元
31日，计算并结转本月应交增值税。以下正确的是()
A、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800
贷：应交税费——未交增值税 6 800
B、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300
贷：应交税费——未交增值税 11 300
C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800
贷：应交税费——未交增值税 15 800
D、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740
贷：应交税费——未交增值税 16 740
