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[单选题]

湘水公司为旅游企业，属于增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税。2020年湘水公司收取旅游者不含税价款为100万元，增值税税率为6%。2020年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元，其中因允许扣减销售额而减少的销项税额为4.8万元。该公司采用总额法确认收入。湘水公司2020年会计处理错误的是()。

A.确认主营业务收入为100万元

B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)6万元

C.结转主营业务成本80万元

D.确认应交税费——应交增值税(进项税额)4.8万元

答案

D、确认应交税费——应交增值税(进项税额)4.8万元

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第1题

湘水公司以一台设备换入大新公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵大新公司并向大新公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给大新公司21.8万元，麓山、大新公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.156.2

C.180

D.163.8

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第2题

麓山公司以一台设备换入湘水公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，麓山公司换出设备的账面价值为112 万元，公允价值为140 万元(等于计税价格)，麓山公司将设备运抵湘水公司并向湘水公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。麓山公司另以银行存款支付给湘水公司 21.8 万元，麓山、湘水公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，麓山公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第3题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日湘水公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与麓山公司生产的一批商品交换。交换日，湘水公司换出商标权的成本为1000万元，累计摊销为200万元，已计提减值准备240万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元，未计提存货跌价准备，公允价值为640万元，增值税税额为83.2万元，湘水公司将其作为存货核算;湘水公司另以银行存款向麓山公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，湘水公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第4题

湘水公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020 年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为240万元，购入时确认进项税额为 31.2 万元。经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿 20 万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对 2020 年度利润总额的影响金额为()万元。

A.291.2

B.271.2

C.228.8

D.251.2

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第5题

湘水公司为增值税一般纳税人，2020年 6月 30 日购入需要安装的生产设备一台，该设备价款为 360 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 46.8 万元，发生安装费用 4 万元，专业人员服务费 5 万元，2020年 9月 30 日达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为 5 年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备 2020 年应计提的折旧为()万元。

A.30.33

B.30.75

C.34.65

D.123.00

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第6题

湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021年2月10日，湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的C设备和D设备，有关资料如下(1)湘水公司换出：①投资性房地产原值为450万元，为2020年6月10日购入并对外出租的办公用房，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0;不含税公允价值为650万元，增值税销项税额58.5万元;②厂房原值为200万元，为2016年2月10日购建完成，预计使用年限为50年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0;不含税公允价值为300万元，增值税销项税额为27万元。(2)麓山公司换出：C设备原值为250万元，已计提折旧50万元，不含税公允价值为300万元，增值税销项税额为39万元;D设备原值为600万元，已计提折旧100万元，不含税公允价值为600万元，增值税销项税额为78万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款18.5万元(18.5万元为湘水公司应收的不含税补价50万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额31.5万元)。下列有关湘水公司会计处理的表述中，不正确的是()。

A.换入C设备的入账价值为300万元

B.换入D设备的入账价值为600万元

C.换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元

D.换出厂房确认资产处置损益103万元

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第7题

湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换，交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下：(1)湘水公司换出的固定资产(生产设备)成本为300万元，已计提折旧45万元，不含税公允价值为270万元，含税公允价值为305.1万元;支付固定资产清理费用5万元。(2)麓山公司换出的长期股权投资账面余额为285万元，其中投资成本为200万元、损益调整75万元、其他综合收益5万元(可重分类进损益)、其他权益变动5万元，已计提减值准备60万元，公允价值为350万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款44.9万元。(4)假定该项交换具有商业实质，湘水公司换入长期股权投资而持有被投资单位40%的表决权股份，当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为1000万元。下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处理中，不正确的是()。

A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为400万元

B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益60万元

C.麓山公司换入固定资产的入账成本为270万元

D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为125万元

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第8题

企业为增值税一般纳税人购入原材料400吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税款为68 000元，委托货运公司将其货物送到公司仓库，双方协定运输费3000元(可按7%抵扣增值税)，装卸费1500元，途中保险费为800元。途中货物一共损失40%，经查明原因，其中5%属于途中的合理损耗，剩余的35%属于非正常损失，则该原材料的入账价值为()元。

A.264 285

B.405 090

C.263 308.5

D.503 660

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第9题

（二)乙公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用

(二)乙公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内务月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2004年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下:

（1）2004年第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元,3月末库存商品实际成本为400万元。

（2）2004年第二季度购进甲类商品成本880万元。

（3）2004年4月份实现商品销售收入300万元。

（4）2004年5月份实现商品销售收入500万元。

（5）假定2004年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。

要求:根据上述资料计算下列指标:

49. 计算乙公司甲类商品2004年第一季度的实际毛利率。

50. 分别计算乙公司甲类商品2004年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。（答案中的金额单位用万元表示）

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第10题

北京市甲运输公司是增值税一般纳税人,2014年9月取得国内客运收入188万元,支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵,甲公司当月应缴纳的增值税为()。

A.22万元

B.18万元

C.13.63万元

D.6.53万元

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（）。

A.720万元

B.737万元

C.800万元

D.817万元

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