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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出不得以（)作为税前扣除凭证。

A.发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)

B.合同协议

C.付款凭证

D.企业自制的内部凭证

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第1题

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，以其他外部凭证作为税前扣除凭证，不以发票作为税前扣除凭证。（)

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第2题

企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税

前扣除凭证。()

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第3题

审计人员在对企业应税利润进行审查时，要注意审查不得扣除项目的列支是否正确，下列属于不得在税前列支的项目有（)。

A.违法经营的罚款支出

B.各种赞助支出

C.捐赠支出

D.被没收的财务损失

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第4题

用于办公楼、营业场所等不动产在建工程的材料支出（含新建、改建、扩建、修缮和装饰)，属于非增值税应税项目。（)

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第5题

企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和（)作为税前扣除凭证。

A.发票

B.收据

C.分割单

D.收条

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第6题

企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。（)

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第7题

某生产性外商投资企业（出口产品企业），1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，适用企业

所得税税率15%.该企业1996年—2003年的经营情况见下表：（单位：万元）

年度

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

应税所得额

-30

120

180

200

230

出口产值占当年企业产品产值

40%

50%

60%

70%

75%

60%

80%

2004年度有关经营情况如下：

（1）1-12月取得境内产品销售收入3000万元（12月份200万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份600万元）；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元，歌厅40万元；

（2）12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5 万元；

（3）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；

（4）全年应扣除的销售（经营）成本7300万元（未含12月份不能抵扣的增值税）发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元（2003年的技术开发费50万元）；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行借款利率为5%）；

（5）在“营业性支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元（取得保险公司赔偿5万元）；

（6）从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。

（注：增值税税率17%，退税率13%；地方所得税不考虑；该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算1996年应缴纳的企业所得税；

（2）计算1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税；

（3）计算2002年应缴纳的企业所得税；

（4）计算2003年应缴纳的企业所得税；

（5）计算2004年应缴纳的营业税；

（6）计算2004年12月出口货物应退还的增值税；

（7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额；

（8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费；

（9）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额；

（10）计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额；

（11）计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税；

（12）计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。

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第8题

根据国家外汇管理的在关规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有()。

A.向境外企业贷款用汇

B.外商投资企业外方用分得的利润在境内再投资

C.对外担保履约用汇

D.偿还外债利息用汇

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第9题

计算甲公司2018年应补缴的企业所得税税额。

甲公司为居民企业，2018年境内经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元），财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）直接投资于其他居民企业的权益性投资收益34万元；（7）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费16万元。甲公司2018年已预缴了企业所得税50万元。要求：根据上述资料，依据企业所得税相关政策，分别进行相关项目的年度纳税调整，计算甲公司2018年应补缴的企业所得税税额。

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第10题

一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票（）。

A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的

B.会计核算不健全的

C.不能提供准确税务资料的

D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用

E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的

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第11题

在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。

A.购进固定资产用于生产所含进项税额