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[主观题]

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，要进行纳税调整，根据税法要求调整会计账务处理。

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第1题

下列关于会计处理与税务处理的叙述不正确的是()。

A.企业在财务、会计处理办法与税法规定不一致时，应当按照税法规定计算应纳税所得额

B.税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算应纳税所得额

C.企业会计核算应当以财政部颁布的全国统一财务会计制度为准

D.计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算

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第2题

在计算应纳税所得额时，会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理规定。

在计算应纳税所得额时，会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当

依照会计处理规定。()

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第3题

某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2014年1月，该企业会计人员计算企业2013年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2013年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2013年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为()万元。

A.167.4

B.166.9

C.172

D.172.5

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第4题

某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（）万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

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第5题

下列各项中，企业计算应纳税所得额时作为纳税调整减少额进行会计处理的是（)。

A.超过税法规定标准的公益性捐赠

B.国债利息收入

C.超过税法规定标准的工会经费

D.支付的税收滞纳金

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第6题

下列关于资产所得税处理的说法中,正确的有（)。

A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除

C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本不得扣除

E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定

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第7题

企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.60%

B.12%

C.5%

D.15%

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第8题

永久性差异，是指在某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生

的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。()

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第9题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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第10题

甲公司为居民企业，20 1 8年全年实现会计利润600万元，发生公益性捐赠支出50万元。甲公司在计算20 1 8年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（)。

7 8万元

66万元

72万元

50万元

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