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税法中,如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或
A、正确
B、错误
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A、正确
B、错误
A.150
B.100
C.60
D.40
A.0
B.5226
C.7.5
D.12.5
A.某交易性金融资产,取得成本为100万元,该时点的计税基础为100万元,会计期末公允价值变为90万元,会计确认账面价值为90万元,税法规定的计税基础保持不变,仍为100万元
B.一项按照成本法核算的长期股权投资,企业最初以1000万元购入,购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元,假定未宣告分配股利,则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元
C.一项采用成本模式计量的投资性房地产,取得成本为500万元,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。一年后,该投资性房地产的账面价值为400万元,其计税基础为400万元
D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权,购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元,则企业应确认的合并商誉为400万元,如果符合免税合并的条件,则该项商誉的计税基础为0
问题3:下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
A商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产
C固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
E投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
问题4:下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中,正确的有()。
A确认所得税费用3725万元
B确认应交所得税3840万元
C确认递延所得税收益115万元
D确认递延所得税资产800万元
E确认递延所得税负债570万元
及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:
2015年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:
(1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0。会
计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2015年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。
(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求:
(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)计算甲公司2015年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
(3)计算甲公司2015年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
(4)计算甲公司2015年度应确认的所得税费用。
(5)根据计算结果编制会计分录。
A.受偿方式以现金受偿为第一选择
B.确保抵债资产安全、完整和有效
C.以历史购置成本为基础确定抵债资产价值
D.尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化
A.以历史成本作为计价基准
B.以等值货币作为计量单位
C.以财务资本维护为理论基础
D.以实物资本维护为理论基础
E.要求根据物价变动计算持产损益
A.估计无风险报酬率时,通常使用上市交易的政府长期债券的到期收益率
B.估计无风险报酬率时,如果存在恶性通货膨胀,应选择名义无风险利率
C.估计β值时,选择的历史期长度越长越好
D.估计市场风险溢价时,应选择较长的时间跨度,不应剔除经济繁荣期和经济衰退期的数据
A.资产按取得的历史成本计价
B.固定资产的价值采用折旧方式转作有关会计期间的成本或费用
C.经济业务按清算基础进行会计处理
D.大额借款利息采用分期方式计入各有关资产或费用