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[多选题]

ABC公司是一般纳税人，其主营业务为生产销售柴油，2021年第一季度取得不含税销售收入500万元，则其应缴纳的税费有（)。

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

答案

ABCD

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第1题

企业为一般纳税人，主营业务为机器设备的生产和销售，现接受客户要求，为其加工一批材料，加工完毕，取得含税收入56500元，款项已收存银行。其会计分录为（)。

A.借：银行存款56500.00贷：其他业务收入50000.00应交税费—应交增值税(销项税额)6500.00

B.借：银行存款58000.00贷：主营业务收入50000.00应交税费—应交增值税(销项税额)6500.00

C.借：银行存款58000.00贷：其他业务收入58000.00

D.借：银行存款58000.00贷：其他业务收入50000.00应交税费—应交增值税6500.00

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第2题

根据资料，回答6~10题：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2011年3月初的资产总额为1 560 000元，负债总额为936 000元。3月份发生的交易或事项有：(1)采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203 295元，增值税为34560元，运杂费为6 145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134 000元，其余暂欠。(2)销售产品一批，价款(不含税)为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税已收妥。(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（）。

A.借：银行存款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费—应交增值税(销项税额)85 000

B.借：长期股权投资 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000

C.借：原材料 209 440应交税费—应交增值税(进项税额) 34 560贷：银行存款 134 000应付账款 110 000

D.借：主营业务成本 390 000贷：库存商品 390 000

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第3题

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2011年3月初的资产总额为1 560 000元，负债总额为936 000元。3月份发生的交易或事项有： (1)采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203 295元，增值税为34 560元，运杂费为6 145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134 000元，其余暂欠。 (2)销售产品一批，价款(不含税)为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款已收妥。 (3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（）。

A.借：银行存款585 000 贷：主营业务收入500 000 应交税费—应交增值税(销项税额)85 000

B.借：长期股权投资117 000 贷：主营业务收入100 000 应交税费—应交增值税(销项税额)17 000

C.借：原材料209 440 应交税费—应交增值税(进项税额)34 560 贷：银行存款134 000 应付账款110 000

D.借：主营业务成本390 000 贷：库存商品390 000

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第4题

B公司为增值税一般纳税人，委托加工一批材料，该材料属于应税消费品，材料收回后用于连续生产应税消费品。则按规定准予抵扣的，由受托方代收代缴的消费税应计入（）。

生产成本

应交税费

主营业务成本

委托加工物资

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第5题

ABC公司2020年年实现利润情况如下：主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为()。

A.62.5%

B.51.4%

C.64.2%

D.50.25%

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，每月月初发放上月工资，2016 年12 月 1 日，&ld

quo;应付职工薪酬”科目贷方余额为 33 万元。该企业 2016 年 12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬 33 万元。其中代扣代交的职工个人所得税 1.5 万元。代扣为职工垫付的房租 0.5 万元。实际发放职工薪酬 31 万元。（2）31 日，企业以其生产的 M 产品作为非贷币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为 50 万元。实际生产成本为 40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员 14 万元。车间管理人员 5 万元。企业行政管理人员 2 万元。专设销售机构人员 9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计 17.7 万元。计提本月住房公积金 8.85 万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用位用万元表示）根据资料（2），下列各项中，企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是（）。

A.发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目 50 万元 B.发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目 50 万元 C.确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目 58.5 万元 D.发放非货币性福利时结转成本。借记“主营业务成本”科目 58.5 万元

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第7题

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元(含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元（含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

提存货跌价准备3万元，计税价格(公允价值)为150万元。设备账面原价为300万元，已提折旧为75万元，公允价值为240万元。A公司收到的产品作为商品入账，设备作为固定资产入账。2020年8月31日已完成资产交接手续。

要求：

(1)编制A公司债务重组日的有关会计分录。

(2)编制B公司债务重组日的有关会计分录。

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第8题

大成公司与创世公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 10月 30 日大成公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与创世公司生产的一批商品交换。交换日，大成公司换出商标权的成本为 1000 万元，累计摊销为 200万元，已计提减值准备 240 万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为 400 万元，未计提存货跌价准备，公允价值为 640万元，增值税税额为 83.2 万元，大成公司将其作为存货核算;大成公司另以银行存款向创世公司支付 160 万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，大成公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.80

C.3.2

D.240

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第9题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日湘水公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与麓山公司生产的一批商品交换。交换日，湘水公司换出商标权的成本为1000万元，累计摊销为200万元，已计提减值准备240万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元，未计提存货跌价准备，公允价值为640万元，增值税税额为83.2万元，湘水公司将其作为存货核算;湘水公司另以银行存款向麓山公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，湘水公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第10题

（五）20×8年2月，甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元，累计确认公允价值变动收益为5万元，在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付银行存款1.25万元。乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元，未计提跌价准备，在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。要求：根据上述资料，不考虑其因素，回答下列第9题至第10题。9.甲公司换入办公设备的入账价值是（）。

A.20.00万元

B.24.25万元

C.25.00万元

D.29.25万元

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第11题

纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，应于次年初向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（)

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