题目内容
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[主观题]
A企业销售产品一批，产品已发出，发票已交给购货方，货款尚未收到，会计人员应根据有关原始凭证编制（
）。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、汇总凭证
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A.销售商品并同时约定日后购回
B.企业发出货物后，发现对方企业面临破产
C.已收到客户订购产品的款项但产品尚未完工
D.销货发票和提货单已交买方并已收到款项，但买方因场地原因尚未提货
1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批，售价20万元(不含增值税)实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
A.产品出库单
B.增值税专用发票的发票联
C.银行进账单
D.银行转账支票存根联
E.增值税专用发票的记账联
（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元，增值税税额为68 000元。商品己发出，货款己收并存入银行。该批商品的成本为250 000元
（2）通过银行转账向红十字会捐赠5 000元
（3）计算分配本月应付职工工资共计ll0 000元，其中产品生产人员工资80 000元，企业行政管理人员工资30 000元
（4）计提本月生产设备折旧50 000元，管理用设备折旧8 000元
（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专业发票上注明的价款为82 000元，增值税额为13 940元。出售日，该设备原价为l00 000元，已计提累计折旧19 400元，未提取过减值准备
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。
(1)购买机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款为100000元，增值税17000元。
(2)购买农产品一批用于生产食用植物油，取得农产品销售发票，价款80000元。
(3)进口生产用材料一批，CIF价格为100000元人民币，关税税率为20%，增值税税率17%，海关代征增值税并取得增值税专用缴款书。
(4)以前月份购买的原材料发生非正常损失，账面成本10000元，增值税税率17%，相关增值税已抵扣。
(5)委托某工厂加工产品，支付加工费10000元，增值税1700元，取得增值税专用发票。
(6)向甲客户销售产品一批，开具增值税专用发票一张，发票注明价款500000元，增值税85000元。
(7)将自制产品用于发放职工福利，其成本为10000元，不含税市场价格15000元，该产品增值税税率为17%。
(8)修建厂房领用生产用材料一批，成本为50000元，该材料增值税税率为17%，相关进项税额已抵扣。
(9)向乙客户销售产品一批，开具普通发票，发票金额117000元，该产品增值税税率为17%。
(10)用自制产品对某企业投资，产品成本为300000元，不含税市场价格500000元，增值税税率为17%。
要求：计算该企业当月进项税额、销项税额、进项税额转出及应纳增值税税额。
A.117000
B. 118462.5
C. 118950
D. 100000
A.52万元
B.46万元
C.41.6万元
D.36.8万元
A.100 000
B.117 000
C.118 462．5
D.118 950
A.收到票据时借记“应收票据”234000元
B.收到票据时贷记“主营业务收入”200000元
C.收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34000元
D.2010年12月31日票据利息为3900元
