题目内容
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[多选题]
对于一般纳税企业。构成固定资产价值的项目有()。
A.购买固定资产支付的关税
B.建造期间发生的借款利息
C.建造固定资产耗用自产产品的生产成本
D.购买固定资产支付的增值税
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B.建造期间发生的借款利息
C.建造固定资产耗用自产产品的生产成本
D.购买固定资产支付的增值税
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A.任何企业固定资产成本均应预计弃置费用
B.一般企业固定资产的报废清理费，不属于固定资产准则规范的弃置费用
C.对于构成固定资产的各组成部分，企业应将各组成部分单独确认为固定资产
D.企业购置的环保设备和安全设备，也应确认为固定资产
A.借记固定资产11600元
B.借记固定资产10000元
C.货记实收资本11600元
D.货记实收资本10000元
E.贷记资本公积10000元
A.仅对六大行业和轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业购进的固定资产，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧
B.企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备器具，单位价值超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
D.企业的固定资产采取加速折旧方法的，加速折旧方法一经确定，一般不得变更
E.企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策；未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更
某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额
单位：元）
借方 贷方
库存现金 6 000 累计折旧 6 000
银行存款 80 000 短期借款 50 000
原材料 20 000 应付账款 60 000
库存商品 30 000 应交税费 30 000
应收账款 80 000 实收资本 300 000
固定资产 250 000 资本公积 20 000
假设该企业9月份仅发生下列经济业务：
（1）收到投资者追加投资共计130 000元，其中：50 000元现金存入银行，全新设备一台价值80 000元
经交付使用。
（2）用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。
（3）收回某公司的应收账款50 000元，款项已存入银行。
（4）购入原材料20 000元，增值税专用发票注明增值税额为3 400元，款项尚未付，材料已验收入库。
（5）用资本公积15 000元转增资本。
要求 ：
（1）根据上述业务，编制会计分录。
（2）填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
项目 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 6 000
银行存款 80 000
原材料 20 000
库存商品 30 000
应收账款 80 000
固定资产 250 000
累计折旧 6 000
短期借款 50 000
应付账款 60 000
应交税费 30 000
实收资本 300 000
资本公积 20 000
合计 466 000 466 000
A.增值税一般纳税企业购入机器设备等固定资产的增值税不能作为进项税额抵扣，要计入固定资产成本
B.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产。如果这些资产均符合固定资产的定义，并满足固定资产的确认条件，则应将各项资产单独确认为固定资产，并按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
C.自营工程项目结算后，按照决算的金额转入固定资产
D.购入需要安装的固定资产，应在购入的固定资产取得成本的基础上加上安装调试成本等，作为购入固定资产的成本
（1）扣除的成本费用中包括全年的工资费用1100万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费192.5万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为900元，该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；
（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.2万元，当年未发生坏账损失，企业根据年末的应收账款余额180万元，又提取了坏账准备金1.08万元；
（3）收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资公司分回的税后股息38万元；
（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用（本题不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用；
（5）企业全年发生的业务招待费用45万元，业务宣传费60万元，全都作了扣除；
（6）12月份，以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车（固定资产）清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%，清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值；
（7）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（8）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元，企业核算时按成本价值直接意冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入（营业外支出）账户；
（9）“营业外支出”账户中还列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故损失8万元，非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。（被投资企业的企业所得税税率24%）。
要求：按下列顺序回答问题，每部均为共计金额：
（1）计算工资费用应调整的应纳税所得额；
（2）计算职工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（3）计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；
（4）计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；
（5）计算财务费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算业务招待费用和业务宣传费应调整的应纳税所得额；
（7）计算清偿债务应调整的应纳税所得额；
（8）计算转让无形资产应缴纳的流转税费；
（9）计算转让无形资产应调整的应纳税所得额；
（10）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（11）计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；
（12）计算审计后该企业200年度应补偿的企业所得税。
