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[单选题]
某单位上月销售商品一批，价款80000元(不考虑增值税)，款未收。本月收到其货款的一半40 000元。若按照收付实现制，该单位本月应确认的收入为（）元。
A.80 000
B.40 000
C.无收入
D.无法确认
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更多“某单位上月销售商品一批，价款80000元（不考虑增值税)，款…”相关的问题
A.销售商品一批，价款100 000元尚未收到
B.收到出租固定资产押金3 500元存入银行
C.预收货款80 000元存入银行
D.收到上月销货款20 000元存入银行
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以收据收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货：该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票；
(2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具增值税专用发票；支付运费12000元，运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商；
(3)与特约经销商B签订60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向某汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，但尚未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)；
(5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元；
(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额 4000000元，并于当月通过税务机关的认证，另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费1000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；
(9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。
该厂12月份计算的应纳增值税：
当月进项税额＝(4000000+60000+20000+50000+10000)×17%+30000×7%＝705900元
当月销项税额＝(40+30)×100000×17%＝1190000元
当月应纳增值税额＝(1190000-705900)＝484100元
要求：
请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确？如有错误请指出错在何处？并正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (小汽车适用消费税率5%)
A、25万元
B、80万元
C、100万元
D、105万元
资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，20X8年12月份发生下列经济业务：
（1）企业销售材料一批，价款10 000元，增值税销项税额1 700元，货款及税金采用商业汇票结算，收
到面额11 700的商业 承兑汇票一张。
（2）企业按合同发出商品一批，价款130 000元、增值税销项税额22 100元、该货款已于上月预收，金
额为100 000元（该企业未单独设置“预收账款”账户）
（3）企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5 000元、向慈善机构支付捐款5 000元。
（4）企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1 300元（未采用预提方式）
（5）月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11 400元。
（6）月末，按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2 500元。
（7）月末，结转已售产品的生产成本85 5000元，已售材料的成本5 000元。
（8）月末，经批准盘盈存货的价值200元。
（9）假设企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应交纳的
所得税（所得税率为25%）。
要求：（1）根据上述材料编制会计分录。
（2）填制完成该企业20X8年12月份利润表。
利润表
编制单位： 20X8年12月 单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 略
减：营业成本 略
营业税金及附加 略
销售费用 略
管理费用 略
财务费用 略
资产减值损失 略
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 略
投资收益（损失以“-”号填列） 略
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 略
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 略
加：营业外收入 略
减：营业外支出 略
其中：非流动资产处置损失 略
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 略
减：所得税费用 略
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 略
五、每股收益： 略 略
（一）基本每股收益 略 略
（二）稀释每股收益 略 略
1)从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35800元;
2)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用;
3)从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付(取得海关的完税凭证)，化妆品已验收入库;4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库;5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，取得符合规定的运输发票，货款已经收到，运费已经支付;该商场向消费者销售商品取得总价款1053000元;
6)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元;款项存入银行;
7)宾馆领用商场上月购进的消耗性商品成本3000元。
要求：1)就上述业务做会计分录;2)计算应交营业税并做分录;3)月末结转未交增值税。
2016年l2月甲企业发生部分业务如下：
(1)收到上月销货款100 000元存入银行。
(2)用银行存款预付购料款80 000元。
(3)接受投资者投入设备一台，价值200 000元。
(4)用银行存款支付广告费20 000元。
(5)领用原材料50 000元，其中生产A产品耗用40 000元，行政管理部门耗用10000元。
(6)用银行存款100 000元偿还短期借款。
(7)销售A产品一批，价款80000元尚未收到。
(8)结转本月完工A产品成本200 000元。
(9)用银行存款交纳税金7 000元。
(10)计提本月应负担的短期借款利息l0 000元。
(11)用银行存款190 000元支付职工薪酬。
(12)计提本月应交所得税120 000元。
(13)将本年实现的净利润5000000元结转至“利润分配”账户。
(14)提取盈余公积500000元。
(15)根据董事会的利润分配方案，本年度应付投资者现金股利800 000元。
要求：根据上述业务编制会计分录(不考虑明细科目和增值税)。
习题三
资料：南天百货批发公司为增值税一般纳税人，库存商品采用进价金额核算法核算，8月份发生以下经济业务：
(1) 1日，从科特公司购进彩色电视机100台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为2500元，价款为250000元，税款为42500元。货款用支票支付。另外采购员用现金支付运费2000元，取得运输部门开具的运费单据。
(2) 4日，从科特购进的彩电收到，并如数验收入库。
(3) 6日，从联想公司购进计算机500台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为5000元，价款为2500000元，税款为425000元。另外对方代垫运费5000元，已收到承运单位开具的运费单据。按合同规定，货款采取分期付款方式结算，并约定本月支付货物款项的50%，其余款项分4次于每月6日支付。本月应付款项已通过银行转账支付。商品尚未运到。
(4) 7日，采取折扣方式销售，一次性销售80台彩色电视机给天诚商场，单位售价3200元，单位进价2500元，以八折出售，并一次性收取货款，开出的增值税专用发票注明了折扣额、销售额及17%的增值税税率。商品已发出，货款已转存银行。
(5) 8日，从美国某公司进口洗衣机2000台，当地买价为1000000美元．另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运费、保险费等共计100000美元。该批货款采取汇付结算方式结算，公司于当天开出人民币转账支票从银行购入1100000美元，转入美元存款账户予以支付，当日外汇卖出价为1:8.28，市场汇率为1:8.2。货物进关后公司按规定缴纳关税和增值税，其中关税税率为15%、增值税税率为17%。同时，还支付国内运杂费6000元(其中运费5000元)。
(6) 10日，从联想购入的计算机运抵公司，验收入库时发现200台计算机质量不符合要求，要求折让20%，并从税务机关开具了证明单，注明折让货款20000元，折让税款3400元。其余计算机已验收入库。
(7) 12日，进口洗衣机已如数验收入库。
(8) 15日，售给东方商业大厦洗衣机150台，批发价6000元/台；售给长城中学计算机300台，批发价5500元/台，以上均按17%的税率收取增值税，并给予2%的商业折扣。开具增值税专用发票，商品发出，货款尚未收到。该批洗衣机单位进价为5200元，该批计算机单位进价为5000元。
(9) 16日，拨付李宁服装有限公司毛布料2500公尺，售价50元/公尺，加工西服1000套，货物已从仓库发出。
(10) 18日，从农村收购棉花一批，收购价40000元，款项已转账支付，棉花已验收入库。
(11) 20日，以银行存款支付李宁服装有限公司加工运动服1000套的加工费80000元以及加工的增值税税额13600元。
(12) 22日，西服1000套已加工完毕，验收入库。
(13) 24日，经公司研究决定，将库存的自行车20辆，拨交给公司所属体育俱乐部，作为职工比赛用车。自行车进价350元/辆，计价款7000元、进项税额1190元。
(14) 25日，将库存西服300套，以批发价300元/套售给友谊商店，开出增值税专用发票。货款已全部收到，并转存银行。该西服的单位成本为205元。
(15) 26日，将上月收购的农产品500公斤用于职工福利，据查，该批农产品的入账成本为每公斤20元。
(16) 27日，售给某高校计算机1000台，批发价5500元/台，价款5500000元，增值税税额935000元，开出增值税专用发票。全部款项已收存银行，结转其销售成本，该计算机单位成本为5000元。
(17) 28日，批发给天河百货公司和高诚家电专卖店各200台洗衣机，批发价6200元/台，价款2480000元，增值税税额421600元，开出增值税专用发票。根据发货票等到银行办理委托收款手续，并规定现金折扣条件为“2/10、n/30”。结转商品成本，该洗衣机单位进价为5200元/台。
(18) 30日，计算本期实际应缴纳增值税税额。
要求：
A.100000元
B.80000元
C.85000元
D.75000元
(1)购买机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款为100000元，增值税17000元。
(2)购买农产品一批用于生产食用植物油，取得农产品销售发票，价款80000元。
(3)进口生产用材料一批，CIF价格为100000元人民币，关税税率为20%，增值税税率17%，海关代征增值税并取得增值税专用缴款书。
(4)以前月份购买的原材料发生非正常损失，账面成本10000元，增值税税率17%，相关增值税已抵扣。
(5)委托某工厂加工产品，支付加工费10000元，增值税1700元，取得增值税专用发票。
(6)向甲客户销售产品一批，开具增值税专用发票一张，发票注明价款500000元，增值税85000元。
(7)将自制产品用于发放职工福利，其成本为10000元，不含税市场价格15000元，该产品增值税税率为17%。
(8)修建厂房领用生产用材料一批，成本为50000元，该材料增值税税率为17%，相关进项税额已抵扣。
(9)向乙客户销售产品一批，开具普通发票，发票金额117000元，该产品增值税税率为17%。
(10)用自制产品对某企业投资，产品成本为300000元，不含税市场价格500000元，增值税税率为17%。
要求：计算该企业当月进项税额、销项税额、进项税额转出及应纳增值税税额。
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：（1)从废旧物品回收公司购人废布毛一
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：
(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一批，用于生产中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元。
(2)以物易物将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票。
(3)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格为1000元。
(4)支付电费取得增值税专用发票载明价款15000元，税金2550元。
(5)支付水费取得增值税专用发票载明价款2000元，税金120元。
(6)销售自用过的旧机器一台，原价10000元，含税销售价格为11000元。
(7)销售自用过的小汽车一辆，原价150000元，含税销售价格为80000元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
业务(1)中发生的可抵扣的进项税为()。
A.0
B.909.10元
C.1000.00元
D.600.00元
