![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/m_q_title.png)
一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后,下列不正确的专用发票开具时限是()。
A.采用分期付款结算方式的,为实际收款日期的当天
B.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天
C.采用预收货款结算方式的,为货物发出的当天
D.将货物交付他人代销,为收到受托人送的代销清单当天
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.采用分期付款结算方式的,为实际收款日期的当天
B.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天
C.采用预收货款结算方式的,为货物发出的当天
D.将货物交付他人代销,为收到受托人送的代销清单当天
A.《固定资产进项税额抵扣情况表
B.《资产负债表》和《损益表》
C.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》
D.已开具的增值税专用发票和普通发票存根
A.零售商店销售给消费者个人的香烟
B.零售商店销售给企业的劳保服装
C.房地产开发企业向其他个人销售自行开发的房地产
D.生产企业销售给其他单位的生产工具
(1)为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注
明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。
(2)进口一批化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付不含税运费2万元,取
得货运增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%。
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料计算:
(1)该企业当月应纳增值税税额。
(2)该企业当月应纳消费税税额。
A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在90天内抵扣
B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣
C.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在100天内抵扣
D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2015年4月发生下列业务:(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入30万元,培训收入10万元,发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万,已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费,开具增值税专用发票,设备金额50万元,技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为100万,支付运费,取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定,并当月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。
A.8.49
B.9.06
C.9.46
D.8.37
(2)业务(3)应计算销项税额()万元。
A.6.4
B.3.00
C.9.70
D.21.18
(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.17.11
B.17.00
C.7.34
D.7.38
(4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。
A.11.76
B.2.16
C.2.05
D.11.78