题目内容
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[主观题]
税法所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国
家或者地区的法律应当缴纳的税额。 ()
A．正确
B．错误
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A．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额
B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免
E．抵免限额应该分国分项进行计算
A.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税
B.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款
C.员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税
D.个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税
A.15480
B.20640
C.62780
D.112780
A．1
B．5
C．3
D．4
A．1年
B．5年
C．3年
D．4年
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支
付的相关税费l3．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相
关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2
万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其
中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权
使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。
附： 工资、薪金所得个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过500元的部分
5
2
超过500元至2 000元的部分
l0
3
超过2 000元至5 000元的部分
15
4
超过5 000元至20 000元的部分
20
5
超过20 000元至40 000元的部分
25
6
超过40 000元至60 000元的部分
30
7
超过60 000元至80 000元的部分
35
8
超过80 000元至l00 000元的部分
40
9
超过l00 000元的部分
45
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
