某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3510元(含税),售价3680(含税)。另外,每台空调向客户收取200元(含税)的安装、调试费。销售并安装、调试为混合销售。该公司应纳增值税=(3680+200)÷(1+17%)×17%-3000×17%=53,76(元)。运用纳税筹划,采取以下()方案划算。
A.采取一般计税方法
B.采取简易计税方法
C.成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试
D.成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试
A.采取一般计税方法
B.采取简易计税方法
C.成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试
D.成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试
某电器商场为增值税一般纳税人。2007年12月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。
(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台,不含税单价为800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价为600元。两项业务取得的增值税专用发票均已经主管税务机关认证。另有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置税控收款机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为70000元,增值税税额为11900元。
(7)该商场11月份有未抵扣进项税额6000元。
要求:
40800
42500
47736
49725
40800
42500
47736
49725
某百货商场为一般纳税人,当年6月发生以下购销业务:
(1)销售空调机100台,每台3000元。商场负责送货并安装,每台收取费用150元。
(2)收取客户购买20台空调机的预付款50000元,已开具普通发票,每台3000元。供货商在本期尚不能交货。
(3)为迎接夏季的到来,本月购进空调两批。A01规格的空调300台,取得增值税专用发票注明价款63万元,货款已付,专用发票已按规定认证;B01规格空调100台,取得增值税专用发票注明价款20万元,专用发票未按规定认证。
(4)购进150台冰箱,取得增值税专用发票注明价款30万元,本期支付了50%的货款,专用发票未按规定认证。
(5)将本商场自用两年的一辆小汽车以14万元的价格出售。该车账面原值16万元,已提折旧3万元。
(6)截至5月份,顾客退回有质量问题的冰箱共计20台,本期退回厂家,不含税单价2100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(7)为某服装厂代销西裤一批,合同规定:零售单价168元,共计1000条;双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。该商场本月销售750条,销售单价188元,已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。
(8)销售一批库存的石英挂钟150只,单价38元。为了尽快售出,商场决定采取有奖销售方式,奖品为卡通手表,市场售价12元,本期共计送出卡通手表100只。
(9)特价处理一批滞销玩具,销售额3800元。
7月初,该商场增值税申报情况如下:
当月销项税额=(100×3000)÷(1+17%)×17%+[(150×38-100×12)÷(1+17%)]×17%+3800÷(1+17%)×17%=44795.73(元)
当期进项税额=(630000+200000+300000×50%)×17%=166600(元)
应纳增值税额=44795.73-166600=-121804.27(元)
分析要求:根据税法有关规定,指出该商场进行增值税的纳税申报是否正确?如有错误,请指出错误之处,并正确计算应纳增值税税额。
[80 x2900÷ (1+16%) +20×2320÷ (1+16%)] ×16%=240000
(80×2900 +20 x2320) x16%=44544
[80 x2900÷ (1+1 6%) +20× (580 +2320) ÷ (1+16%)] ×16%=40006
[80 x2900÷ (1+1 6%) +20×2320] ×16%=39424
A.应确认的应付职工薪酬为140400元
B.应确认生产成本126360元
C.应确认管理费用14040元
D.不应确认主营业务收入,但库存商品减少90000元
A.甲公司应计入生产成本的金额为214700元
B.甲公司应计入生产成本的金额为170000元
C.甲公司应计入生产成本的金额为193000元
D.甲公司应计入生产成本的金额为192100元
A.250498
B.250430
C.280772
D.248628
A.以实际收取的金额为依据计算销项税额,收回旧空调不计算进项税额
B.以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调可按10%计算进项税额
C.以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调不计算进项税额
D.以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额
E.以实际收取的金额为依据计算销项税额,收回旧空调依收购价的10%计算进项税额
A.某空调销售企业为张三安装空调
B.某企业为农村合作社种植的稻谷进行病虫害防治
C.某小规模纳税人销售旧机床
D.张三购置的房产销售给中国建设银行