题目内容
（请给出正确答案）
A.2010年1月31日
B.2009年12月31日
C.2010年2月1日
D.2010年12月31日
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A.2009年3月1日
B.2009年12月31日
C.2010年2月1日
D.2010年12月31日
A.2009年4月1日
B.2009年12月31日
C.2010年3月1日
D.2010年12月31日
A.2008年8月10日
B.2008年9月1日
C.2008年9月15日
D.2009年1月1日
计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2008年、2009年实现利润均为1 000万元，所得税率25%。(2)甲公司2008年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税，乙公司2008年和2009年税后净利润为425万元和510万元，2009年乙公司分配利润340万元。甲公司不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据上述资料(1)计算2008年末和2009年末账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税资产发生额。(2)根据上述资料(2)计算2008年和2009年递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2008年和2009年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。(金额单位用万元表示)
五、业务综合题（本题共计35分。）
×X公司2009年2月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）：
①2月1日，向银行借人偿还期为3年的长期借款100000元，款项已存人银行。
②2月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。
③2月】o日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值】500000元．
④2月15日，向A公司购买甲材料】200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。
⑤2月20日．生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。
⑥2月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存人银行。
⑦2月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。
⑧2月28日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。
⑨2月28日，将本月份实现的销售收入2000000元结转奉年利润。
要求：（本题30分）
(1)编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）（本小题18分）
A.按照会计准则要求列报财务报表项目
B.不应以财务报表附注披露代替确认和计量
C.财务报表项目的列报通常应当在各个会计期间保持一致
D.性质和功能不同的重要项目应当在各个会计期间保持一致
E.以持续经营为基础编制财务报表不再合理的应当采用其他基础编制
要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：
（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。
（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
（3）ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
A.148
B.0
C.206.5
D.118
A.无须确认主营业务收入
B.冲减应收退货成本72000元
C.无须确认主营业务成本
D.冲减预计负债90000元
