甲公司为居民企业,主要从事下XXX品的生产和销售业务,2016年有X经营情况如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元,职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。
已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是()。
A.10-1.7-6=2.3万元 B.10+1.7=11.7万元 C.10+1.7-6=5.7万元 D.10-6=4万元
甲经其他合伙人一致同意,可以设立该个人独资企业
甲可以设立该个人独资企业,除非合伙协议另有约定
甲如不执行合伙企业事务,就可以设立该个人独资企业
甲只要具有该合伙人的身份,就不可以设立该个人独资企业
(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。
(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。
要求:
47. 编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。
A.新华公司发出商品时,应借记“发出商品”科目,贷记“库存商品”科目
B. 新华公司应在办妥托收手续时确认收入
C. 新华公司发出商品时,应借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
D. 新华公司在发出商品时不应确认收入
A.确认长期股权投资初始投资成本144万元
B.确认投资收益6万元
C.确认投资收益10万元
D.确认营业外收入10万元
A.员工投资经营一家从事油气销售业务的企业
B.员工购买某石油企业的股票
C.员工在某石油企业兼职
D.员工将所在单位的商业秘密透露给某石油企业
A.确认长期股权投资初始投资成本144万元
B.确认投资收益6万元
C.确认投资收益10万元
D.确认营业外收入10万元
A.公允价值套期
B.现金流量套期
C.境外经营净投资套期
D.金融负债
要求: (一) 编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。 (二) 计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
A.商品房改为出租用房时按照公允价值12500万元作为投资性房地产的入账价值
B.出租的商品房在2020年12月31日资产负债表中的列报金额为11700万元
C.上述交易事项对甲公司2020年度其他综合收益的影响金额为500万元
D.上述交易事项对甲公司2020年度损益的影响金额为-300万元
A.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)130000
B.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)130000
C.会计分录为:借:银行存款1130000贷:合同负债1000000应交税费--待转销项税额130000
D.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费--应交增值税(销项税额)6500--待转销项税额123500