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[单选题]

2021年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元,向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

A.84

B.70

C.72

D.82

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第1题
2021年,甲企业实现利润总额1 500万元,直接向贫困山区捐款100万元,通过市政府发生公益性捐赠支出120万元(含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元)。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在当年扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

A.110

B.170

C.225

D.120

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第2题
甲公司2018年1月1日未分配利润为2 000万元,当年的利润总额为800万元,企业所得税税率为25%,不存在纳税调整事项,按净利润的10%提取法定盈余公积,则2018年12月31日甲公司可供分配利润为()万元

A.2 800

B.2 300

C.2 600

D.2 000

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第3题
甲商场采用售价金额核算法核算库存商品。2021年4月1日,该商场库存商品的进价成本总额为200万元,售价总额为300万元;本月购入商品的进价成本总额为350万元,售价总额为500万元;本月实现的销售收入总额为600万元。不考虑其他因素,2021年4月30日该商场结存的库存商品的成本总额为()万元。

A.137.5

B.250

C.362.5

D.277.3

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第4题
S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2021年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2021年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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第5题
甲公司20×7年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司20×7年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为()

A.165万元

B.180万元

C.465万元

D.480万元

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第6题
甲公司2021年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()

A.6万元

B.10万元

C.3.6万元

D.4万元

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第7题
甲公司为居民企业,20 1 8年全年实现会计利润600万元,发生公益性捐赠支出50万元。甲公司在计算20 1 8年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。

7 8万元

66万元

72万元

50万元

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第8题
甲公司2010年实现利润总额()万元。

A.750

B.735

C.455

D.435

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第9题
2021年6月30日,甲公司以3:1的比例向其非关联方公司增发6000万股普通股,换购取得乙公司80%股权,有关股份登记和股东变更手续于当日完成。2021年6月30日,乙公司无形资产账面价值和公允价值分别为200万元和600万元,甲公司无形资产账面价值和公允价值分别为700万元和1000万元。假定不考虑其他因素,2021年6月30日甲公司合并报表中,无形资产列报金额为()万元。

A.900

B.1200

C.1600

D.1300

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第10题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是()。

A.-50万元

B.0

C.250万元

D.190万元

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第11题
甲企业2004年1月1日支付银行存款600万元,取得乙企业30%的股份,并采用权益法核算长期股权投资。乙企业2004年实现净利润350万元,2005年4月宣告分派现金股利280万元。乙企业宣告分派现金股利时,甲企业正确的处理方法是:()

A.确认投资收益105万元

B.确认投资收益84万元

C.冲减长期股权投资84万元

D.增加长期股权投资105万元

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