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[主观题]

甲公司2008年确认的当期所得税费用为： A．800 000元 B．750 000元 C．790 000元 D．860 000元

甲公司2008年确认的当期所得税费用为：

A．800 000元

B．750 000元

C．790 000元

D．860 000元

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第1题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第2题

甲公司20X7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20X8年1月1日起适用的企业所得税

税率变更为25%．20X7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括．(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元，(2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70万元．假定甲公司20X7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异．甲公司20X7年度所得税费用为（）万元．

A．3．3

B．9．7

C．49．7

D．56．1

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第3题

甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（）。 A．-0.45万元B. 0万元C．0.45万元D．-1.

甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（）。

A．-0.45万元

B. 0万元

C．0.45万元

D．-1.5万元

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第4题

2×19年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×19年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×19年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×19年的所得税费用为()万元。

A.52.5

B.55

C.60

D.57.5

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第5题

甲公司2008年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元。

A.-20

B.0

C.1580

D.1600

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第6题

（四）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结

转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务：

（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。

（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。

（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。

（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。

除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

57.逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

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第7题

2008年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为交易性金融资产，并支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4％；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。企业出售该投资应确认的投资收益为（）万元。

A.－14.5

B. －13

C. －5

D. －1.5

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第8题

A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合

并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为25%。购买日不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有()。

A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元

B.购买日商誉的计税基础为0

C.购买日应确认递延所得税费用为843.75万元

D.购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债810.94万元

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第9题

甲公司销售给乙公司一辆汽车，双方签订合同约定：售价为95万元，同时免费提供法定质保期满后的“终身质保”服务。甲公司承诺售出后3年内为法定免费保修期。该辆汽车和“终身质保”服务各自的单独售价分别为90万元和10万元。甲公司估计在法定保修期内将发生的保修费用为2万元。该辆汽车的成本为70万元。合同签订当日，甲公司将该辆汽车交付给乙公司，95万元款项已收到。假定不考虑相关税费及货币时间价值因素。下列关于甲公司在合同签订日的会计处理的表述中，正确的是()。

A.应确认汽车销售收入95万元

B.应确认终身质保服务收入10万元

C.应确认合同负债9.5万元

D.应确认预计负债11.5万元

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第10题

2013 年度某企业实现利润总额 200 万元，其中国债利息收入 2 万元，税收滞纳罚款10 万元，该企业所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素，2013 年度该企业应确认的所得税费用为（）万元。

47.5

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