某税务师在审核某企业金融商品转让业务的处理,符合增值税政策规定的有()。
A.金融商品转让未开具增值税专用发票
B.多次购买金融商品的,按简单平均法确认买入价
C.企业将购买、转让过程中发生的税费计入买入价
D.企业跨年度结转转让过程中出现的负差
A.金融商品转让未开具增值税专用发票
B.多次购买金融商品的,按简单平均法确认买入价
C.企业将购买、转让过程中发生的税费计入买入价
D.企业跨年度结转转让过程中出现的负差
A.取得预售许可证满三年仍未销售完毕
B.已转让的房地产建筑面积,占整个项目可售建筑面积的比例在90%
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D.整体转让未竣工决算房地产开发项目
A.发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时
B.发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款
C.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时
D.商品尚未发出,在预收30%的货款时
E.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
下同),该债券是2016年9月购入的,买入价为60000元。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损15000元。计算转让债券的销售额和销项税额分别是多少?
A.违反法律、行政法规或者国家有关规定,通过大众传播媒介、即时通信工具或者其他方式公开传播吸收资金信息
B.在销售商品、提供服务、投资项目等商业活动中,以承诺给付货币、股权、实物等回报的形式吸收资金
C.以发行或者转让股权、债权,募集基金,销售保险产品,或者以从事各类资产管理、虚拟货币、融资租赁业务等名义吸收资金
D.设立互联网企业、投资及投资咨询类企业、各类交易场所或者平台、农民专业合作社、资金互助组织以及其他组织吸收资金
某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元。
(5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6)计算转让房产应缴纳的营业税。
税务师在该企业2020年决算报表编制后汇算清缴时发现,该企业2020年修建办公楼领用外购原材料(账面成本10000元,已抵扣进项税额)的账务处理为借生产成本10000,贷原材料10000。税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时记入贷方调整的科目有()。
A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
A.2140
B.2290
C.2370
D.2440
A.某打车应用的乘客访问量增大,将打车应用中的乘客服务独立拆分处理,按需扩展
B.某电商应用在业务高峰期运行多个实例,通过集群方式对前端流量进行负载均衡
C.某金融企业为保障数据的可靠性,采用主备方式部署数据库,可实现数据库的高可靠
D.某互联网公司用户量激增,且用户分布在多个区域,按照用户分布的区域,在北京、上海、四川等地建立多个集群
A.借记“库存现金”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
B.借记“投资收益”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
C.借记“管理费用”,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
D.留待下年抵扣