题目内容
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[主观题]
甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）
A．房产税
B．印花税
C．增值税
D．城市维护建设税和教育费附加
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A．应缴纳印花税税额＝18.9×1‰＝0.0189（万元）
B．应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加＝18.9÷（1＋5％）×5％×（7％＋3％）＝0.09（万元）
C．应缴纳增值税税额＝18.9÷（1＋5％）×5％＝0.9（万元）
D．应缴纳房产税税额＝18.9÷（1＋5％）×12％＝2.16（万元）
A.按每次支付金额600元分别计算缴纳
B.以每月支付金额为一次计算缴纳
C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
A．92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56（万元）
B．92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12（万元）
C．92.43÷（1－12%）×12%＝12.6（万元）
D．92.43×12%＝11.09（万元）
A.张某3月份应缴纳个人所得税841.47元
B.张某3月份应缴纳个人所得税849.47元
C.张某2月份应缴纳个人所得税785.47元
D.张某2月份应缴纳个人所得税841.47元
E.修缮费以每月800元为限在个人所得税前扣除
A.出租办公楼应于2×20年计提折旧150万元
B.出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元
C.出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3 000万元确认为投资性房地产
D.出租办公楼2×20年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
A．4875．5
B．4975．5
C．5175．5
D．5425．5
A.45
B.57
C.72
D.78
A.2180
B.528
C.1280
D.640
甲公司有关投资性房地产的业务资料如下：
(1)20×3年1月10日，购入一块土地使用权，支付价款及相关税费计2000万元，土地使用权的使用年限为50年(假定甲公司按年采用直线法进行摊销)。
(2)20×5年1月1日，甲公司在此土地上自行建造一栋办公楼，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的买价为400万元，增值税额为68万元，工程物资已验收入库。
(3)工程领用全部工程物资，同时领用本公司部门产品一批，该批产品的实际成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，适用的增值税税率为17%。
(4)应付工程人员应付工资及福利费等计43.5万元。
(5)20×5年6月30日，工程完工交付使用。该办公楼预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧(假定甲公司按年计提折旧)。
(6)20×7年12月20日，甲公司因另一办公楼完工交付使用，决定将原办公楼经营出租给乙公司，租赁期为10年，年租金为60万元。出租时该办公楼和土地使用权的公允价值为2500万元。假定符合公允价值模式计量的条件，甲公司采用公允价值模式核算投资性房地产。
(7)20×8年12月25日，收到乙公司支付的2006年度租金60万元。
(8)20×8年12月31日，该办公楼房地产的公允价值为2600万元。
要求：
(1)编制甲公司20×3年度的有关会计分录。
(2)编制甲公司20×5年度有关会计分录。
(3)编制甲公司20×7年度将固定资产转为投资性房地产的有关会计分录。
(4)编制甲公司20×8年度有关投资性房地产的会计分录。
A.借：应收账款—乙公司234000元 贷：主营业务收入234000元
B.借：应收账款—乙公司234000元 贷：主营业务收入200000元 应交税费—应交增值税(销项税额)34000元
C.借：应收账款—乙公司231660元 贷：主营业务收入198000元 应交税费—应交增值税(销项税额)33660元
D.借：应收账款—乙公司231660元 财务费用2340元 贷：主营业务收入200000元 应交税费—应交增值税(销项税额)34000元
