题目内容
（请给出正确答案）
A.5500
B.5900
C.3300
D.4500
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案例二
（一）资料
甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年
发生的部分经济业务如下：
1.2月5日，在建工程领用生产用原材料160 000元；原购人该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。
2.2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1 170 000元，款已存人银行。
3.5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2005年5月16日取得，账面原值为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。
4.5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。
5. 12月31日，甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元，“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元；“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元，“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56. 2007年2月5日，工程领用生产用原材
料时，应编制的会计分录是：
A．借：在建工程160 000
贷：原材料160 000
B．借：在建工程185 500
贷：原材料185 500
C．借：在建工程185 500
贷：原材料160 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）25 500
D．借：在建工程185 500
贷：原材料160 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500
A.尚未领用的A原材料
B.尚未制造完成的B在产品
C.尚未提货的已销售C产品
D.尚未领用的来料加工原材料
E.已发出但尚未销售的委托代销D产品
（二）
振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20X7年和20X8年均为33％，按净利润的10％提取盈余公积．20X7年度实现利润总额2000万元，20X7年度的财务报告于20X8年1月10日编制完成，批准报出日为20X8年4月20日．20X7年度的企业所得税汇算清缴工作于20X8年3月25日结束．
振华公司20X8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
(1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货．该批原材料系20X7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13．6万元，款项未付，无其他相关税费．至20X7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10％的存货跌价准备．取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备．注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项．
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20X7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元．按售价5％支付手续费．至20X7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本．每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项．20X7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%
(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20X7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元（含增值税），于20X7年10月1日开工，至20X8年3月31日完工交货．至20X7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元．20X7年12月31日，公司按50％的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备．在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备．
(4)3月8日，董事会决定自20X8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式．该建筑物系20X7年1月20日投人使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年眼平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20X8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元．
振华公司认同上述经注册会计师审计发现的间题并作相应的会计调整处理．
根据上述资料，回答下列问题：
85．振华公司对20X8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（）
A．借：应付账款936000
应交税费一一应交增值税（进项税额）11360001
贷：原材料800000
B．借：存货跌价准备80000
贷：资产减值损失80000
C．借：存货跌价淮备80000
贷：利润分配一一未分配利润60000
递延所得税资产20000
D．借：利润分配一一未分配利润60000
贷：盈余公积6000
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料9100
D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷：原材料 900
A.按照3%的征收率
B.按照7%的扣除率
C.按照11%的扣除率
D.不能
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下：
（1）11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元，建设基金2万元；
（2）11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.O8万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；
（3）12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；
（4）12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；
（5）12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；
（6）12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；
（7）12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2 340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
（8）12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；
（9）12月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料： ①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率l3％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；
（1）计算企业11月份应退的增值税；
（2）计算企业11月份留抵的增值税；
（3）计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税；
（4）计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税；
（5）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税；
（6）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税；
（7）计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；
（8）计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；
（9）计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额；
（10）计算企业l2月B型小轿车的销项税额；
（11）计算企业l2月应缴纳的增值税；
（12）计算企业12月应缴纳的消费税（不含进口环节）；
（13）计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
A.5150÷（1+9%）×2%
B.5150÷（1+5%）×5%
C.（5150-1800）÷（1+9%）×2%
D.（5150-1800）÷（1+5%）×5%
