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月末,供应商向我行支付当月代理销售及回购贵金属手续费,分行零售银行部与营运管理部核对手续费入账。需要用到的科目有()
A.借:100302 存放中央银行备付金或2011吸收存款
B.贷:60210901代理贵金属业务手续费收入
C.付:810215发票
D.付: 8103030101 代保管黄金(克)
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AB
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A.借:100302 存放中央银行备付金或2011吸收存款
B.贷:60210901代理贵金属业务手续费收入
C.付:810215发票
D.付: 8103030101 代保管黄金(克)
AB
A.1015万元
B.1045万元
C.1055万元
D.1085万元
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按125.65万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为14.95万元
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
(1)本期外购已税烟丝一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款1000万元,增值税170万元;支付本期外购烟丝运输费用5万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;进项:170+5×7%=170.35
(2)进口烟丝一批。支付货款100万元,支付给供应商佣金10万,支付到达海关后运费2万,装卸费0.5万;
关税完税价格=100+10=110(万)
关税=110×20%=22(万)
增值税=(110+22)÷(1-30%)×17%=32.06(万)
消费税=(110+22)÷(1-30%)×30%=56.57(万)
运费:进项:2×17%=0.34(万)
(3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱,该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱,取得含税销售收入2340万元,同时收取包装箱押金2万,该厂单独记账核算,约定在3个月内归还,同时支付运费1万元;
销项:2340÷1.17×17%=340(万)
进项:1×7%=0.07(万)
包装物押金不纳税
(4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱,取得含税销售收入234万元,当月尚未办好委托收款手续;该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。
包装物押金计税3000÷1.17×17%=400(元)
(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆,每箱含税价格2.34万元;
(6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元(其中含运费成本3万元),经认定短缺的卷烟属于非正常损失。
进项税额转出:(20-3)×17%+3÷(1-7%)×7%=3,12(万元)
(注:卷烟消费税比例税率45%、每箱定额消费税150元;烟丝消费税比例税率30%,关税税率20%,相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额;
(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额;
(4)计算当月应抵扣的进项税额;
A.贷方余额11 900
B.借方余额11 900
C.贷方余额13 575
D.0
A.营销人员应主动向客户说明产品、赠品的材质及保存保养注意事项
B.客户需要发票的,营销人员应尽快将客户个人身份信息传递到财务部门,以保证客户能及时拿到购买发票
C.全国范围内代理贵金属业务在销售过程中统一需要执行双录
D.可用“黄金积存,稳赚不赔”向客户介绍我行黄金积存业务特点
A.贷方余额11 900
B.借方余额11 900
C.贷方余额13 575
D.0
A.一级
B.二级
C.三级
A.1000万元
B.1 060万元
C.1080万元
D.1180万元
A.指月末暂停出货,次月第一个工作日恢复正常销售
B.关帐时间由总部决定,业务二课向各销售部门发布关帐通知
C.在指定时间内办好出货手续并出仓(特别是自提),才能计入当月销售业绩
D.关帐后急的单仍然可以正常发货