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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

月末，供应商向我行支付当月代理销售及回购贵金属手续费，分行零售银行部与营运管理部核对手续费入账。需要用到的科目有（）

A.借：100302 存放中央银行备付金或2011吸收存款

B.贷：60210901代理贵金属业务手续费收入

C.付：810215发票

D.付： 8103030101 代保管黄金（克）

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第1题

5月初，企业资产总额为1000万元，当月企业发生如下几笔经济业务：（1）购入一项专利权，价值30万元，款项已付；（2）向银行借入短期借款10万元，款项已到银行账户；（3）销售一批商品，成本40万元，售价50万元，钱货两清；（4）支付广告费5万元。不考虑其他因素，5月末，该企业资产总额为（）

A.1015万元

B.1045万元

C.1055万元

D.1085万元

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第2题

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利本年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额15.6万元，并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按125.65万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为14.95万元

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第3题

某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方

购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）

A、商场应按120万元计算销项税额

B、商场应按124.8万元计算销项税额

C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

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第4题

某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月有关经营情况如下：

(1)本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元;支付本期外购烟丝运输费用5万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;进项：170+5×7%=170.35

(2)进口烟丝一批。支付货款100万元，支付给供应商佣金10万，支付到达海关后运费2万，装卸费0.5万;

关税完税价格=100+10=110(万)

关税=110×20%=22(万)

增值税=(110+22)÷(1-30%)×17%=32.06(万)

消费税=(110+22)÷(1-30%)×30%=56.57(万)

运费：进项：2×17%=0.34(万)

(3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还，同时支付运费1万元;

销项：2340÷1.17×17%=340(万)

进项：1×7%=0.07(万)

包装物押金不纳税

(4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续;该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。

包装物押金计税3000÷1.17×17%=400(元)

(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元;

(6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元(其中含运费成本3万元)，经认定短缺的卷烟属于非正常损失。

进项税额转出：(20-3)×17%+3÷(1-7%)×7%=3,12(万元)

(注：卷烟消费税比例税率45%、每箱定额消费税150元;烟丝消费税比例税率30%，关税税率20%，相关票据已通过主管税务机关认证)

要求：(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;

(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额;

(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额;

(4)计算当月应抵扣的进项税额;

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第5题

东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2012年3月份该公司发生的交易或事项有： (1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存人银行。 (2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。 (3)以银行存款支付A产品广告费5 000元。 (4)支付当月短期借款利息费用2 000元。 (5)支付业务招待费等管理费用5 800元。 (6)以银行存款支付公益性捐赠款1 500元。 (7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1 675元，所得税当即以银行存款缴纳。不考虑其他因素。假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为（）元。

A.贷方余额11 900

B.借方余额11 900

C.贷方余额13 575

D.0

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第6题

以下操作中不符合我行贵金属业务相关规定的是（)。

A.营销人员应主动向客户说明产品、赠品的材质及保存保养注意事项

B.客户需要发票的，营销人员应尽快将客户个人身份信息传递到财务部门，以保证客户能及时拿到购买发票

C.全国范围内代理贵金属业务在销售过程中统一需要执行双录

D.可用“黄金积存，稳赚不赔”向客户介绍我行黄金积存业务特点

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第7题

根据资料，回答11~15题：东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有：(1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存入银行。(2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。(3)以银行存款支付A产品广告费5 000元。(4)支付当月短期借款利息费用2 000元。(5)支付业务招待费等管理费用5 800元。(6)以银行存款支付公益性捐赠款1 500元。(7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1 675元，所得税当即以银行存款缴纳。不考虑其他因素。假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为（）元。

A.贷方余额11 900

B.借方余额11 900

C.贷方余额13 575

D.0

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第8题

运营部应将代理机构自助设备业务运维人员资料（含姓名、手机号码等）向总行客服中心报备，以便在紧急情况下能及时联系外包供应商；应将我行自助设备监控管理系统中“短信报障联系人”（）联系人设置为代理机构人员

A.一级

B.二级

C.三级

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第9题

速汇金业务我行办理收汇业务时,我行的代理业务手续费由速汇金公司定期根据我行实际解付笔数向我行支付。（)

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第10题

企业2016年9月初负债总额为1 200万元,当月发生如下几笔经济业务:（1）以银行存款偿还应付账款200万元;（2）向供应商赊购A原材料60万元,材料已人库;（3）向客户预收一笔货款20万元,已存入银行;（4）投资者投入100万元,已存入银行。上述事项均已处理完毕,不考虑其他因素,则2016年9月末,该企业负债总额为（）

A.1000万元

B.1 060万元

C.1080万元

D.1180万元

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第11题

关于关帐以下正确的是（）

A.指月末暂停出货,次月第一个工作日恢复正常销售

B.关帐时间由总部决定,业务二课向各销售部门发布关帐通知

C.在指定时间内办好出货手续并出仓（特别是自提）,才能计入当月销售业绩

D.关帐后急的单仍然可以正常发货

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