A.28 B.3 C.31 D.33
案例二
(一)资料
某企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定不考虑其他税费和其他经济业务,2005年度发生如下业务:
1.该企业2005年8月1日购人A公司2005年1月1日发行的三年期债券,面值100万元,票面利率6%,每年1月1日和7月1日各付息一次。该企业实际支付价款105万(A公司尚未支付2005年上半年利息)。
2.该企业10月份将一批准备用于产品生产的原材料用于专项工程,其账面价值90万元,进项税为15.3万元。该批原材料现在的市值为100万元。
3.该企业11月份接受捐赠一台设备,双方确认的价值为40万元,在接受捐赠过程该企业以银行存款另行支付运费2万元,该企业所得税税率为33%。
4.该企业11月末出售一项不动产,该不动产账面原价为50万元,累计折旧为20万元发生清理费用3万元,取得出售收入40万元,按5%的营业税率交纳营业税2万元(其他税费忽略)。
5.该企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备。2005年末应收账款余额为50万元,坏账准备计提比例为4%,企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额0.2万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.该企业8月1日购人债券时应记入“应收利息”科目的金额为:
A.0
B.3万元
C.0.5万元
D.3.5万元
A.购置的不需要安装的固定资产,按实际支付的买价、支付的运输费、包装费等,作为入账价值
B.投资者投入的固定资产,按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值(但合同或协议约定的价值不公允的除外)
C.企业接受捐赠的非现金资产应该转入资本公积科目中,期末再根据企业的具体情况纳税
D.无偿调入的固定资产按调出单位的账面价值加上新的安装成本、包装费、运杂费等,作为调入固定资产的入账价值
某工业企业2010年12月份发生下列经济业务,编写会计分录:
(1)企业收到投资方投入资本200000元,款项已存入银行。
(2)企业收到M公司投入的不需要安装的设备一台,设备原值70000元,已提折旧28000元,按双方协商价值45000元入账。
(3)企业收到捐赠的新机器一台,发票价为50000元,运杂费800元,已交付使用。
(4)企业用资本公积120000元转增资本。
(5)企业从银行借人流动资金借款50000元直接归还前欠甲公司货款。
(6)乙公司送来面额为30000元转账支票一张,作为购买F产品100件的预付货款,当即送存银行。
(7)企业以银行存款10000元预付供应单位w公司钢材购料款。
(8)分配本月工资,其中A产品工人工资30000元,8产品工人工资20000元,行政管理人员工资6000元,车间管理人员工资9000元,销售人员工资10000元。
(9)出纳从银行提取现金80000元,发放职工工资75000元。
(10)本月应提固定资产折旧20000元,其中厂部计提8000元,车间计提12000元。