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[主观题]
按照内部控制缺陷的成因或来源，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（)
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A.内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素
B.内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
C.内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
D.内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告
A.尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司的财务信息在集团财务报表整体中的重要程度
B.企业的董事会及管理层是否以及如何采取措施，以确保相关子公司在尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制体系时，仍能保持有效的财务报告内部控制
C.未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司是否存在其他替代性的内部控制制度和程序，虽然不完全符合内部控制规范体系的要求，仍能够有效防止、发现并纠正影响集团财务报表的重大错报
D.以前年度及当年度审计中，是否发现这些尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司存在内部控制重大缺陷或财务报表重大错报
A.企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。
B.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
C.企业内部控制评价部门不需要关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。
D.企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。
