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[主观题]

某化妆品企业为增值税一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后作为原料继续生产化妆品销售。适用的增值税税率为17%。2009年4月发生如下业务：（1）购入原材料250万元，支付增值税42.5万元，取得增值税专用发票，款项已支付，材料已验收入库(2)该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。（3）本月销售产品给小规模纳税人，开普通发票，价税合计收取351万（4）当月该企业收回加工好的化妆品30000千克，支付加工费200万，取得增值税专用发票为34万要求：计算该企业的4月的应缴纳的增值税、消费税、城建税以及受托方应代收代缴的消费税。（化妆品适用税率30%）

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第1题

某企业为增值税一般纳税人。2018年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

A.2.06

B.11.66

C.8.16

D.6.80

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月将一批入账成本为100万元的原料委托给乙企业加工成高档化妆品，取得增值税专用发票，注明加工费15万元，当月委托加工收回的化妆品有60%已经销售,并开具增值税专用发票，注明金额120万元。已知化妆品适用消费税税率为15%。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）

A.甲企业销售化妆品时，不再缴纳消费税

B.甲企业销售化妆品时，应纳消费税5.83万元

C.甲企业销售化妆品时，应纳消费税18万元

D.乙企业应代收代缴消费税20.29万元

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第3题

某化妆品厂为增值税一般纳税人，20X2年5月发生下列经济业务：(1)销售成套化妆品取得价款400000

某化妆品厂为增值税一般纳税人，20X2年5月发生下列经济业务：（1)销售成套化妆品取得价款400000

某化妆品厂为增值税一般纳税人，20X2年5月发生下列经济业务：

(1)销售成套化妆品取得价款400000元;

(2)节日发给职工一批新开发的化妆品，无同类产品销售价格，产品生产成本为30000元;

(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位，同类产品的不含税售价为20000元。

根据上述资料，计算该企业当月应纳消费税额。(注：化妆品消费税税率为10%)

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第4题

某广告公司为“营改增”中认定的增值税一般纳税人。2013年8月5日，接受一家化妆品公司委托为其新推出的洗发液制作广告，双方约定广告制作费为含税金额53万元，8月25日之前完成广告制作，化妆品公司在广告交付时付款。双方均按约定完成合同事项。该广告公司为制作该广告，购进设备支付设备款10万元，取得增值税专用发票中注明的增值税款1.7万元，当月进行了认证。则该广告公司当年应该缴纳的增值税税额为()万元。

A.1.2

B.1.3

C.1.4

D.1.5

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第5题

某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付职工福利10000贷：库存商品10000已知该化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。关于该笔账务处理的说法，正确的有()。

A.少计算消费税1575元

B.少计算增值税1680元

C.少计算消费税1852.94元

D.少计算增值税1606元

E.少计算增值税1600元

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第6题

某加工企业属于一般纳税人。按照签署的委托加工协议的约定应向客户收取的委托加工费为25000元;由于委托加工的物品属于应税消费品，故需要代收代缴消费税3000元。受托加工企业在向客户开具的增值税专用发票上记载的增值税款应当是()。

A.4250元

B.4760元

C.3632元

D.4068元

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第7题

某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23 400元 (含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5 850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10％，则其组成计税价格为()元。

A.32 500

B.29 250

C.27 777.78

D.25 000

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第8题

某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81 900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A.21 000

B.22 200

C.24 570

D.25 770

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。

A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

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第10题

某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2021年10月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回，甲厂无同类高档化妆品销售价格。下列税务处理正确的有()。

A.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

B.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

C.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元

D.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

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