某房地产公司2009年1月份发生如下经济业务: (1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5 000万元,缴纳的土地使用权转让费3 000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额为1 600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知: (1)土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。
要求:①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
E.将房产捐赠给子公司
A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,予以免税。超过20%的,应就其全部增值额按规定计税
B.以房地产作价入股房地产开发公司,对其将房地产变更至被投资的企业,暂不征收土地增值税
C.将空置的职工宿舍转让给政府作为改造安置住房的,应就其全部增值额按规定计税
D.对个人销售商铺暂免征收土地增值税
A.以房地产作价入股房地产开发公司,对其将房地产变更至被投资的企业,暂不征收土地增值税
B.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,予以免税。超过20%的,应就其全部增值额按规定计税
C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税
D.将空置的职工宿舍转让给政府作为改造安置住房的,应就其全部增值额按规定计税
E.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税
A.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税
B.建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的土地增值税减免优惠
C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产土地增值税减免优惠
D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免优惠
E.以上都是