题目内容
（请给出正确答案）
A.对于符合税法规定条件的内部研究开发形成的无形资产，按照无形资产成本的175%摊销，由此产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
B.企业应交的罚款和滞纳金，不得税前扣除，其计税基础等于账面价值，产生永久性差异
C.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债，按照税法规定应当于发生时税前扣除，其计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异
D.因债务担保而发生的支出，税法不允许扣除，产生永久性差异
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A.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
B.会计上作为非同一控制下的企业合并但按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其产生的应纳税暂时性差异应该确认为递延所得税负债
C.除企业合并外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，其形成的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债
A、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
B、所有预计负债都是可以税前扣除的
C、在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产
D、除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
判断对错
A.企业在期末少计提折旧100万元
B.企业内部研发形成的无形资产账面价值与计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异，期末未确认递延所得税资产
C.企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量
D.企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，在发出商品时未确认销售收入
A．应纳税暂时性差异
B．可抵扣暂时性差异
C．递延所得税资产
D．递延所得税负债
A.合营方应当在比较财务报表最早期间期初终止确认以前采用权益法核算的长期股权投资
B.合营方应当在比较财务报表最早期间期初终止确认其他实质上构成对合营企业净投资的长期权益
C.合营方应当根据比较财务报表最早期间期初采用权益法核算时使用的相关信息确认本企业在共同经营中的利益份额所产生的各项资产(包括商誉)和负债
D.所确认资产和负债的账面价值与其计税基础之间存在暂时性差异的，不应当按照《CAS18所得税》的规定进行会计处理
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元，取得成本为600万元
B.因债务担保确认的预计负债180万元
C.无形资产的账面价值为260万元，计税基础为160万元
D.因企业经营产生的未弥补亏损100万元
资料一：甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定，2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。
资料二：2X18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
2X18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。
