某企业2019年12月份发生如下事项:销售M商品的同时出售不单独计价的包装物的成本为5万元;计提的管理用无形资产的摊销额为1万元,出租包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2019年12月份应计入其他业务成本的金额为( )万元。
A.8.5
B.0.5
C.8
D.6.5
B、0.5
A.8.5
B.0.5
C.8
D.6.5
B、0.5
某企业2005年12月份发生如下经济业务(均不考虑相关税费)。要求:根据经济业务编制会计分录。
(1)12月2日购入不需要安装的设备一台,价款200 000元,已用银行存款支付。
A.24 100元
B.14 100元
C.40 000元
D.64 100元
某工业企业2008年12月份发生下列经济业务,编写会计分录:
企业收到投资方投入资本20万元,款项已存人工行。
2017年9月,某公司发生如下会计事项:
(1)该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件,委托某代理记账公司办理会计业务;(2)单位负责人张某认为,委托代理记账公司办理会计业务,自己不再承担会计责任;
(3)该企业需要销毁一批会计档案,会计机构负责人单独在销毁清册上签署意见后,将该批档案进行销毁。其中包括两张未结清的债权债务记账凭证。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
各单位应依据(),设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
(三)某运输公司,2008年10月份发生如下交易或事项:
(1)10月份运输业务收入总额为800万元;
(2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元;
(3)10月份销售不动产50万元,该不动产成本为30万元;
要求:根据资料回答10-12题:
10、关于营业税的税目与税率,以下各项中表述正确的是()。
A.建筑业3%
B.金融保险业5%
C.服务业5%
D.转让无形资产5%
2016年9月,某公司发生如下会计事项:
(1)该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件,委托某代理记账公司办理会计业务。
(2)单位负责人张某认为,委托代理记账公司办理会计业务,自己不再承担会计责任。
(3)该企业需要销毁一批会计档案,会计机构负责人单独在销毁清册上签署意见后,将该批档案进行销毁。其中包括两张未结清的债权债务记账凭证。
(4)单位档案部门的工作人员刘某,负责本单位的会计档案保管,刘某并未取得会计从业资格证书。
?要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
单位是否需要设置会计机构一般取决于以下()因素
长风公司2019年发生的部分经济业务如下:(1)公司进行现金盘点时,发现盘盈200元,原因待查。(2)委托某企业加工材料一批,原材料成本为150000元,委托加工材料已经发出。(3)2019年3月10日,以每股10.5元的价格购入A公司的股票50000股作为交易性金融资产,另支付交易费用15000元。由于A公司于3月16日已经宣告分红,因此,买价中包含每股0.5元已宣告但尚未发放的现金股利,该现金股利于2019年4月18日发放。(4)公司持有的某上市公司的普通股股票的账面价值为6000000元,该投资采用权益法核算。2019年12月31日,由于该上市公司连年经营不善,资金周转发生严重困难,使其股票市值持续下跌,长风公司所持有股票的可回收金额为5000000元,短期内难以恢复。(5)公司拥有的甲级办公楼用于总部部分职能部门办公,因这些部门办公地点搬迁,于2019年8月1日与某企业签订了经营租赁合同,将该办公楼整体出租给该企业使用,租赁期开始日为2019年8月1日,为期5年。2019年8月1日,该办公楼的账面价值为6000000元,已经计提折旧300000元。假设长风公司采用成本计量模式。(6)公司对外销售资源税应税矿产品2000吨,税法规定每吨矿产品应交资源税5元,确认了应交资源税。(7)公司发生销售人员的应付未付工资98900元。(8)公司2019年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5800000元,所得税税率为25%。经查,公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金,全年无其他纳税调整因素。公司确认了当年所得税费用。(要求列出所得税费用的计算过程)要求:根据以上经济业务,编制长风公司2019年的会计分录。
(本考点2018年已发生变化)计算事项中甲公司的销项税额。
年 度
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
应税所得额
30
-30
20
80
120
180
200
230
出口产值占当年企业产品产值
40%
50%
60%
70%
75%
60%
80%
2004年度有关经营情况如下:
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入90万元,歌厅40万元;
(2)12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5 万元;
(3)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元;
(4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元(2003年的技术开发费50万元);经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行借款利率为5%);
(5)在“营业性支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元,自然灾害损失30万元(取得保险公司赔偿5万元);
(6)从境外分支机构取得税后收益40万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。
(注:增值税税率17%,退税率13%;地方所得税不考虑;该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算1996年应缴纳的企业所得税;
(2)计算1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2002年应缴纳的企业所得税;
(4)计算2003年应缴纳的企业所得税;
(5)计算2004年应缴纳的营业税;
(6)计算2004年12月出口货物应退还的增值税;
(7)计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额;
(8)计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费;
(9)计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额;
(10)计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额;
(11)计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税;
(12)计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。
中远公司12月份发生如下业务:
(1)销售商品一批给甲企业,货款为100 000元,增值税为17 000元,成本为80 000
元。收到商业汇票一张。
(2)销售商品一批给乙企业,价款为20 000元,增值税为3 400元,成本是18 000元。
委托银行收款,款项已经收到。
(3)销售材料一批给丙企业,价款为10 000元,增值税为1 700元,成本是8 000元,
款项尚未收到。
(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。
(5)根据资信情况,对丙企业应收账款按5%计提坏账准备。
要求:(1)根据上述业务(1),编制的相关会计分录。
(2)根据上述业务(2),编制的相关会计分录。
(3)根据上述业务(3),编制的相关会计分录。
(4)根据上述业务(4),编制的相关会计分录。
(5)根据上述业务(5),编制的相关会计分录。
A.20
B.25
C.30
D.35