A企业为增值税一般纳税人,原材料的核算采用计划成本法,从一般纳税人处购买一批A材料,该材料计划成本每吨为20元。本期购进6 000吨,但并未取得增值税专用发票,只取得了普通发票,发票上注明的价款总额为119 340元。另发生运杂费用1 400元,途中保险费用 359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨,运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为()元。
A.1 099
B.1 199
C.16 141
D.16 241
A.1 099
B.1 199
C.16 141
D.16 241
A.0.82
B.0.81
C.0.80
D.0.83
A.借:在途物资
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
B.借:在途物资
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金
C.借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
D.借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
1.购买原材料一批,增值税发票注明价款60万元,增值税额10.2万元,公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元,计税价格为14万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批,售价20万元(不含增值税)实际成本16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求:编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
A.113000元
B.101500元
C.100000元
D.114500元
A、借:原材料10000
应交税费一应交增值税(进项税额)1700
贷:银行存款11700
B、借:在途物资11700
贷:银行存款11700
C、借:在途物资10530
应交税费一应交增值税(进项税额)1170
贷:银行存款11700
D、借:原材料11700
贷:银行存款11700
A.20000元
B.23200元
C.21000元
D.24200元
A.借:原材料 10 000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷:银行存款 11 700
B.借:在途物资 11 700贷:银行存款 11 700
C.借:在途物资 10 530应交税费—一应交增值税(进项税额) 1 170贷:银行存款 11 700
D.借:原材料 11 700贷:银行存款 11 700
A.10 500
B.11 700
C.12 200
D.10 000