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[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人,专门从事咨询服务,2017年11月发生如下业务: (1)提供咨询服务,取得不

甲公司为增值税一般纳税人,专门从事咨询服务,2017年11月发生如下业务: (1)提供咨询服务,取得不含增值税收人200万元,因为客户避免了巨大损失获得奖金10万元; (2)出售2014年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元; (3)购进一处办公用房,取得增值税专用发票上注明的税额为50万元; (4)为员工出差支付机票费用8万元,取得相关航空公司出具的行程单; (5)向某广告公司支付广告费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元; (6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。 已知:鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%,出售制图设备适用的增值税税率为17%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。

要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下题。

有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额,下列计算列式正确的是()。

A.(200+10)×6%

B.200÷(1+6%)×6%

C.200×6%+10÷(1+6%)×6%

D.(200+10)÷(1+6%)×6%

有关甲公司出售制图设备应确认的销项税额,下列计算列式正确的是()。A.0.2÷(1+3%)×3%

B.0.2÷(1+3%)×2%

C.0.2÷(1+4%)×2%

D.0.2÷(1+17%)×17%

有关甲公司购进办公用房的增值税处理,下列说法正确的是()。A.不得抵扣进项税额

B.可以在2017年抵扣的进项税额为20万元

C.可以在2017年抵扣的进项税额为30万元

D.可以在2017年抵扣的进项税额为50万元

甲公司下列行为对应的增值税税额,准予作为进项税额抵扣的是()。A.支付机票费用对应的增值税税额

B.支付广告费对应的增值税税额

C.购进职工集体宿舍用装修材料对应的增值税税额

D.购进职工集体宿舍用装修材料支付运输费对应的增值税税额

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第1题
甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项: (1

甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项:

(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。

要求:

根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):

(1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。

(2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。

(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

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第2题
甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×7年3月15日甲公司以银行存款500万元以及一批公允价值为1000万元、账面价值为800万元的库存商品对价取得乙公司持有的A公司60%的股权,此后能够控制A公司的生产经营决策。甲公司为进行该企业合并发生的法律、审计、评估咨询等费用共计50万元。合并过程中发生的增值税由甲公司自己承担。假定企业合并前,甲公司和乙公司没有任何关联方关系、甲公司未持有A公司任何股份或存在任何关联关系。合并日A公司所有者权益账面价值2800万元、公允价值3500万元;可辨认净资产账面价值2500万元、公允价值3200万元。甲公司的企业合并成本金额为()。

A.1470万元

B.1670万元

C.2100万元

D.1920万元

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第3题
大新公司专门从事认证服务,被认定为增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:10月16日,取得某项认证服务收入106万元,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;10月18日,购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;10月20日,接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A.2.66

B.2.6

C.2.3

D.6

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第4题
甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为()万元。A.4B.5.95C.6D.17

甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为()万元。

A.4

B.5.95

C.6

D.17

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第5题
材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下:(1)提供餐

材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下:

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。

(4)支付贷款服务的咨询费合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

格式:(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

(2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。

A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣

C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣

D、购进卫生用具的进项税额准予抵扣

(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)

B、房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)

C、餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)

D、餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)

(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。

A、1.2+1.3=2.5(万元)

B、1.2+1.3+100×9%=11.5(万元)

C、10×9%+1.2=2.1(万元)

D、10×9%+1.3+100×9%=11.2(万元)

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第6题
甲公司如果作为增值税一般纳税人,适用的税率为()。A.4%B.6%C.17%D.33%

甲公司如果作为增值税一般纳税人,适用的税率为()。

A.4%

B.6%

C.17%

D.33%

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月份发生销项税额80万元,发生增值税进项税额50万元,发生增值税进项税额转出10万元,甲公司当月应交增值税的金额为()万元

A.40

B.80

C.50

D.30

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第8题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,2014 年度至 2016 年度发生有关业务资料如下:

A. 816.66

B. 698

C. 708

D. 817.26

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年1月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元,增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.270

B.315.9

C.0

D.224.1

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2月10日,以现销方式销售一批货物,取得含税售价117万元,则甲公司应确认的销项税额为()。

A.117万元

B.17万元

C.100万元

D.0

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第11题
2021年甲公司(增值税一般纳税人)房产原值为1000万,已计提折旧400万元。按照减除比例30%计征房产税,则当年甲公司应纳房产税税额为()万元。

A.12

B.120

C.8.4

D.5.04

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