某公司2011年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元,至2011年12月31日该项罚款尚未支付,甲公司适用所得税税率为25%。2011年年末该公司上述业务产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A.0
B.100
C.-100
D.25
A.0
B.100
C.-100
D.25
A.发生安全生产死亡责任事故,发生群体传染病、食物中毒等责任事故。
B.发生重大质量事故,并造成严重影响。
C.施工中因“四节一环保”问题被政府管理部门处罚,违反国家有关“四节一环保”的法律法规,造成严重社会影响。
D.绿色施工设置的目标未能实现。
E.施工扰民造成严重社会影响。
A.家庭用煤炉做饭
B.植树造林
C.增加私家车的数量
D.农民焚烧秸秆
(1)2011年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(2)2011年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(3)2012年12月31日,某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元,预计使用年限及净残值不变。
(4)2013年6月30日,某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。
(5)2013年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25万元,采用直线法计提折旧。2013年12月31日,该生产线未发生减值。
(6)2014年4月30日,某公司以936万元(含税价)的价格将此生产线卖与丁公司。当日,某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(1),下面表述不正确的是()。
A.购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元
B.发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本
C.领用原材料应确认进项税额转出1.7万元
D.发生安装工人工资176.7万元应该记入“应付职工薪酬”科目
根据资料(2),2012年度该生产线计提的折旧额为()万元。
A.224.3
B.196
C.198
D.168
根据上述资料(3),下面表述中正确的是()。
A.该生产线应计提的固定资产减值准备382万元
B.该生产线应计提的固定资产减值准备186万元
C.计提的固定资产减值准备应该贷记“固定资产”科目
D.计提的固定资产减值准备在以后期间可以予以转回
根据上述资料(6),处置该生产线时应确认的处置损益金额为()万元。
A.936
B.60
C.-60
D.-236
根据上述资料(4)~(5),下面表述中正确的是()。
A.2013年度该生产线改良前计提的折旧额为79.4万元
B.改良时,按照固定资产的原值转入在建工程中
C.2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本为1036万元
D.改良时,需要将原计提的累计折旧的金额予以转出
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.制止
B.依法处理
C.举报
D.报告
E.揭发检举
A.予以制止
B.依法处理
C.行政处罚
D.行政处分
A.100000元
B.23750元
C.25000元
D.75000元
A.告知、制止、报告
B.沟通、告知、报告
C.沟通、制止、报告
D.沟通、告知、制止