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[单选题]

甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税素板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。 要求: 根据上述资料,回答下列各题。 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为()万元。

A.0

B.1.68

C.1.60

D.1.52

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第1题
位于甲省某市的甲地板厂2021年3月购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于乙省县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂3月交付50%的实木地板,4月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税()。

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

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第2题
(本题2018年考试已不适用)甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木
地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费1.4万元,取得运输部门开具的运输费用结算单据。 (2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。 (3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。 (4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。 (5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。 已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。 (二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况: (1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元) (2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元) (3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)

(本题2018年考试已不适用)计算甲公司当期消费税额。

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第3题
某地板企业为增值税一般纳税人,2019年1月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160
万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

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第4题
某企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售资产地板2批:第一批800箱,取得不含税收入160万元,第二批500箱,取得不含税收入113万元,另将同型号地板200箱赠送给福利院,300箱发放给职工作福利,已知实木地板消费税率为5%,该企业当月应缴纳消费税()万元。

A.18.9

B.16.8

C.19.3

D.18.98

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第5题

增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。

A.购进节日礼品发放给职工做福利

B.购进实木地板用于办公楼的装修

C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产

D.购进布料用于生产服装

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第6题
某外贸企业2019年4月发生以下业务:从生产企业购入实木地板一批,取得的增值税专用发票注明金额45万元、税额5.85万元;将该批实木地板全部出口,取得销售收入60万元。从小规模纳税人处购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额10万元;当月将该批服装全部出日期寻销售收入T5万元。已知实木地板消费税率5%、增值税退税率13%;服装增值税退税率12%。该外贸企业出口货物应退的增值税和消费税税款合计为()万元。

A.8.4

B.10.5

C.9.15

D.9.3

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第7题
下列各项业务,不属于同时征收增值税和消费税的有()。

A.进出口公司进口高尔夫球及球具

B.商场销售卡丁车

C.百货商场销售高档手表

D.汽车厂销售自产电动汽车

E.地板厂销售自产实木地板

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第8题
某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2021年10月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回,甲厂无同类高档化妆品销售价格。下列税务处理正确的有()。

A.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

B.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

C.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元

D.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年12月31日,甲公司以一批库存商品为对价取得乙公司30%的股权,该批商品的成本为1200万元,公允价值为1500万元(计税价格),投资时乙公司可辨认净资产公允价值为6800万元,甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策,但无法对乙公司实施控制。假定不考虑其他因素,取得该项投资对甲公司2013年度利润总额的影响金额为()万元。

A.0

B.285

C.300

D.585

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第10题
下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()税。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

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第11题
甲家电厂为增值税一般纳税人,2020年1月将100件自产烤箱发给职工作为福利。该批烤箱成本904元/件,甲家电厂同类烤箱含增值税单价1356元/件。已知,增值税税率为13%,计算甲烤箱厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.100×1356×13%=17628(元)

B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600(元)

C.100×904×13%=11752(元)

D.100×904÷(1+13%)×13%=10400(元)

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