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[多选题]

税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的有()。

A.技术开发合同

B.专利权转让合同

C.技术咨询合同

D.专有技术使用权转让合同

E.非专利技术转让合同

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第1题
注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。

A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税

C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税

D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税

E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税

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第2题
注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,注册税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记()账户。

A.生产成本

B.长期待摊费用

C.库存商品

D.本年利润

E.以前年度损益调整

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第3题
税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益,调账时不会涉及的科目是()。

A.借记“本年利润”

B.借记“利润分配—未分配利润”

C.贷记“主营业务收入”

D.贷记“以前年度损益调整”

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第4题
大华公司2020年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元,签订了借款合同。不考虑其他项目,则大华公司2020年度的应纳税所得额为()万元。

A.26

B.28

C.30

D.35

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第5题
下列合同中,缴纳印花税表述正确的是()。

A.电网与用户之间签订的供电合同缴纳

B.企业与税务师事务所签订的税务服务合同不缴纳

C.未兑现的购货合同不缴纳

D.高校学生公寓租赁合同缴纳

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第6题
企业在购进货物时发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的是()。

A.签订购买合同缴纳的印花税

B.小规模纳税企业购进商品支付的增值税

C.进口商品支付的关税

D.一般纳税企业购进商品支付的增值税

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第7题
下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

A.房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花

B.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C.在国外签订,在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为合同签订时

D.作为正本使用的合同副本,交印花税

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第8题
下列各项,不属于税务师事务所在对业务监控进行管理时应当关注是()。

A.业务监控人是否按照规定程序实施了监控

B.业务监控人的选定是否符合要求

C.达到监控风险等级的项目是否实施了业务监控程序

D.业务监控人是否坚持客观公正

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第9题
注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有()。

A.发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时

B.发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款

C.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时

D.商品尚未发出,在预收30%的货款时

E.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时

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第10题
税务师事务所在对业务监控进行管理时,应当关注()。

A.达到监控风险等级的项目是否实施了业务监控程序

B.业务监控人的选定是否符合要求

C.业务监控人是否按照规定程序实施了监控

D.业务监控人是否坚持独立性

E.业务监控人是否坚持客观公正

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第11题
以下不属于印花税的纳税义务人的是()。

A.领受人

B.合同的鉴定人

C.立合同人

D.立据人

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