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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其

中包括已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账资金为（）万元。

A．603

B．591

C．600

D．588

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第1题

（本考点2018年已发生变化）甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（)万元。

1.3

1.1

0.6

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司的销项税额。

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第3题

甲公司系增值税一般纳税人，2018年3月2日购买W商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额为16150元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（)元／千克。

A.100

B.95

C.117

D.111.15

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第4题

甲快递公司（简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年3月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元（含增值税,适用税率6%)，陆路运输收入117.6万元（含增值税,适用税率11%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（)万元。

A.74.41

B.69.41

C.39.41

D.80.41

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第5题

甲公司（增值税一般纳税人）于2017年11月份接受乙公司一项设备安装任务，合同收入为10万元（不含增值税），安装期为4个月，2018年1月31日，已发生劳务成本为4万元，预计还将发生4万元。甲公司采用完工百分比法确认劳务收入，并按已发生成本占估计总成本的比例来确认完工进度，则2018年1月31日应确认的劳务收入为（）万元

A.4

B.5

C.10

D.7.5

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第6题

淮北公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2020年5月1日，淮北公司以分期付款方式购入一台需要安装设备，支付价款5000万元(不含增值税)，分5期支付(假定增值税税额在增值税纳税义务发生时全额支付)，每年5月1日支付1000万元，并于当日支付价款1850万元。2020年4月30日，该设备达到预定可使用状态，发生安装支出1311.64万元。假定同期银行借款年利率为5%，已知：(P/A，5%，4)=3.4651，(P/A，5%，5)=4.3295。预计使用年限为10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2018年1月1日由于技术进步等原因，淮北公司将该设备的使用年限改为8年，则2018年该设备应计提的折旧额为()万元。

A.830.49

B.760.10

C.789.47

D.770.74

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第7题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元，公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货，存货的账面价值为480万元，公允价值为550万元，乙公司向甲公司支付补价58.5万元（含补差的增值税)，假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为（)万元。

A.600

B.480

C.550

D.608.5

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额85万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（)万元。

A.500

B.510

C.585

D.596

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:（1)销售自产的建筑用的砂、土、石料

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:

(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。

(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。

(3)国外进口一台设备,经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为17%。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。

(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。

(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。

(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

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第10题

国内甲公司以人民币作为记账本位币，属于增值税一般纳税人，外币交易采用交易日的即期汇率折算。2020年5月12日，从国外购入一项固定资产，价值100万美元，当日的即期汇率为1美元=6.9元人民币，另以人民币支付了进口关税50万元以及进口增值税120万元。货款尚未支付，假定不考虑其他因素，甲公司购入的固定资产成本为()万元人民币。

A.690

B.740

C.100

D.860

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通

过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A．12.96万元

B．9.072万元

C．12万元

D．8.4万元