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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，应当制定的政策和程序包括（）。

A.拒绝承接对独立性产生威胁的业务

B.按照法律法规的规定定期轮换高级职员

C.进行独立的内部质量复核

D.请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

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第1题

ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则，制定了质量控制制度，其中部分内容摘录如下：ABC会

计师事务所质量控制制度中规定，该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时，如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时，会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限，如果无法实施该措施，则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险，在出具审计报告后，会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外，为监控质量控制制度的有效性，对质量控制制度进行周期性检查，每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检，其权威性独立性更强，因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。要求：根据中国注册会计师执业准则的要求，请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题，并简要说明理由。

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第2题

为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（)。

A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项

B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

C.处置产生不利影响的经济利益

D.相关人员退出项目组

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第3题

下列关于降低不利影响程度的具体措施的描述中，不正确的是（)。

A.支付所接受利益诱惑的价值

B.就提供或接受利益诱惑的事情，与会计师事务所或客户的高级管理层保持透明

C.在接受利益诱惑之后将其捐赠给慈善机构，则无须向会计师事务所高级管理层成员或提供利益诱惑的人员适当披露该项捐赠

D.由会计师事务所高级管理层或其他负责会计师事务所职业道德合规性的人员加以监控，或者在由客户维护的日志中登记该利益诱惑

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第4题

ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2019年度财务报表审计业务的项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计过程中遇到下列事项：（1）B注册会计师是与A注册会计师同处一个分部的其他合伙人，B注册会计师的父亲在二级市场买入并持有甲公司不重要子公司丙公司的股票20000股。（2）A注册会计师从2013年开始担任甲公司年度财务报表审计的项目合伙人。由于自身原因，A注册会计师未能参与甲公司2014年的审计业务。（3）甲公司聘请XYZ会计师事务所提供评估服务，以帮助其进行税务筹划，已知评估的结果不对财务报表产生直接影响。（4）会计师事务所的合伙人C于2017年1月1日退休后，根据政策连续两年年每年可享受10万元的离职医疗保障，未与事务所存在其他联系。C自2019年10月1日起担任甲公司高级管理人员。（5）A注册会计师为甲公司的分支机构乙提供了日常性、机械性的编制会计记录和财务报表的服务，并且乙机构从总体上对被审计财务报表来说不具有重要性。（6）甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务，由会计师事务所销售或推广客户的产品或服务。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

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第5题

提供涉税鉴证服务需由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由以下哪几类人员签字，并承担相应的责任（)

A.税务师

B.注册会计师

C.律师

D.经济师

E.高级会计

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第6题

人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员组成清算组，清算组成员可以从下列人员或者机构中产生（)。

公司股东、董事、监事、高级管理人员

依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构

依法设立的律师事务所中具备相关专业知识并取得执业资格的人员

依法设立的会计师事务所中具备相关专业知识并取得执业资格的人员

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第7题

上市公司甲公司系A会计师事务所的常年审计客户。2013年4月1日，A会计师事务所与甲公司续签了2013年

度财务报表审计业务约定书。X会计师事务所和A会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。A会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2007年度至2011年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人。 (2)2013年9月15日，甲公司收购了乙公司80％的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2012年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。 (3)B注册会计师系人会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2013年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售该股票，A会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。 (4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。 (5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2013年2月10日离开甲公司，加入A会计师事务所。 (6)2013年2月25日，X会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。要求：针对资料(1)～(6)，逐项指出．ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

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第8题

2006年5月初五一黄金周结束后，ABC会计师事务正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情

况，判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性；如有降低影响独立性的措施，请予指出。

(1)ABC会计师事务所的L注册会计师3年前毕业于B大学，获投资学硕士学位。2006年8月份被其所在的ABC会计师事务所指派为A投资咨询有限责任公司2006年度会计报表审计的签字注册会计师。10月，在与A公司管理当局进行沟通时，L得知其研究生导师W教授受聘担任A公司的业务顾问已两年。

(2)ABC会计师事务所2005年初以每年50万元的租价租赁了一幢办公大楼的一层，并已预付了三年的租金150万元。为降低费用，事务所决定从2006年起，按市场价格将闲置的房屋租借给F保险公司。由于在租金上并无优惠，ABC事务所决定继续接受F公司 2006年度会计报表审计业务。

(3)Y银行是ABC会计师事务所多年的审计客户。2006年，为更好地解决双方职工工作餐问题，ABC事务所与其相邻的Y银行共同出资招聘厨师，组建职工食堂。因为事务所并未从Y银行收费，决定继续接受其2006年度会计报表审计业务。

(4)为防范执业风险，ABC会计师事务所2006年初从Q保险公司购买了职业保险，保费30万元。为简化财务手续，ABC会计师决定少收该公司2006年审计费用30万元，Q保险公司则免收该事务所的保费。

(5)2006年中期，ABC会计师事务所首次接受了Z银行2006年度会计报表审计业务。为提高Z银行财务人员及ABC会计师事务所组建的审计小组人员的工作能力，会计师事务所与Z银行互派业务骨干到对方单位实习，熟悉对方业务。

(6)ABC会计师事务所与Q银行经常举办职工联谊活动，通过这些活动，双方已有三对员工喜结良缘。

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第9题