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[主观题]

某制药企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员30人,幼儿园老

师10人,临时工20人)。2005年度相关生产经营业务如下:

(1)企业坐落在某县城,全年实际占地50 000平方米,其中,厂房占地40 000平方米,办公楼占地4 500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1 600平方米,厂区内道路及绿化占地3 000平方米。

(2)企业拥有货车20辆(每辆净吨位30吨,其中由6辆只在厂区内行驶,没有领取行驶执照),客货两用车5辆(每辆净吨位2吨、乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),5座小轿车8辆。

(3)当年销品共计12 000万元(不含税价格);购进已税原料,取得增值税专用发票,注明购货金额3 000万元、进项税额510万元,原料全部验收入库;支付购货的运输费用300万元,装卸费和保险费60万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;收购农民种植的中草药原药,在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价,累计4000万元;另外,医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品,与之对应的成本核算在销售产品成本中。

(4)全年应扣除的销售产品成本7 300万元,发生销售费用3 100万元,发生财务费用300万元,发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)

(5)全年计入成本、费用中的实发工资总额为1 400万元,并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了缴纳工会会费的相关票据。

(6)3月份,企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用,发票所列金额为550万元,企业自己复旦的运输费、保险费和安装调试费50万元;全年计入成本、费用的固定自产折旧为55万元,企业采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。

(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向关联企业支付借款1 500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。

(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3 070万元。

(9)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。

(说明:城镇土地使用税每平方米税额3万元,载货汽车年纳税额每吨30元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额240元,人均月计税工资标准960元)

根据上述资料,按下列序号计算该企业2005年度纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算应缴纳的城镇土地使用税。

(2)计算应缴纳的车船使用税。

(3)计算应缴纳的增值税。

(4)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(5)计算超过税前扣除标准的工资费用。

(6)计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。

(7)计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。

(8)计算超过扣除标准的财务费用。

(9)计算超过扣除标准的广告费用。

(10)计算超过扣除标准的业务招待费用。

(11)计算超过扣除标准的业务宣传费。

(12)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。

(13)计算应缴纳的企业所得税。

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第1题
某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.2.77

B.6.77

C.6.89

D.13.39

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第2题
某企业为增值税一般纳税人,2019年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为()元

A.0

B.6

C.12

D.18

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第3题
甲制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年10月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为6万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元,另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年10月应缴纳增值税()

A.2.66万元

B.1.33万元

C.4.03万元

D.3.33万元

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第4题
某企业为增值税一般纳税人,2021年7月1日销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额为6.5万元,为购买方代垫运费3万元,增值税税额为0.27万元,款项尚未收回。不考虑其他因素,该企业确认的应收账款为()万元。

A.50

B.56.5

C.59.77

D.53

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第5题
某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨,增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,支付的保险费为3万元,入库前的挑选整理费用为1万元。不考虑其他因素,该批原材料实际成本为每吨()万元。

3

0.32

0.371

0.351

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第6题
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

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第7题
某工业企业为增值税一般纳税人,3月份发生以下购销业务:(1)购进各种原材料并验收入库,取得的增

某工业企业为增值税一般纳税人,3月份发生以下购销业务:

(1)购进各种原材料并验收入库,取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元,支付运费0。4万元,并取得运输发票;

(2)购进一项专利技术,支付价款5万元;

(3)用自产的元器件组成10台音响用于本企业集体福利,该批元器件成本为1万元,国家规定的成本利润率为5%;

(4)销售产品取得收入91.95万元,(不含税)

计算该企业3月份应纳的增值税。

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第8题
某企业为增值税一般纳税人,2009年5月,该企业购入不需要安装的机器设备一台,支付买价l8 000元,
增值税3 060元,装卸费、包装费800元。该项固定资产的初始入账价值是:

A.18 000元

B.21 060元

C.18 800元

D.21 860元

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第9题
某原油开采企业为增值税一般纳税人,2022年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于开采过程中加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)。

A.1440

B.1680

C.2160

D.2400

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第10题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:(1)销售成套化妆品取得价款400000
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:(1)销售成套化妆品取得价款400000

某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:

(1)销售成套化妆品取得价款400000元;

(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;

(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。

根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)

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