以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法,叙述正确的有()。
A.若捐赠数额很大,可以考虑分两个年度捐赠
B.在企业创办初期享有减免税优惠待遇时,查业可通过延长资产折旧年限,将计提的折旧递延到减免期后计入成本
C.在预测价格较稳定或者难以预测的情况下,存货计价应当采用先进先出法
D.在向自己职工借贷的情况下,企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付,从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的
A.若捐赠数额很大,可以考虑分两个年度捐赠
B.在企业创办初期享有减免税优惠待遇时,查业可通过延长资产折旧年限,将计提的折旧递延到减免期后计入成本
C.在预测价格较稳定或者难以预测的情况下,存货计价应当采用先进先出法
D.在向自己职工借贷的情况下,企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付,从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的
A.非广告性质的赞助支出
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业支付的税收滞纳金
D.逾期偿还贷款导致的银行罚息
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.国债利息收入20万元 B.客户合同违约金收入2万元 C.转让机器设备收入40万元 D.产品销售收入5000万元
《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。但必须符合以下条件:
A.必须是符合企业的工作性质和特点。
B.要符合统一制作的要求。
C.统一的标准应该是同类型人员标准统一,服装形式统一。
D.要求员工工作时统一着装。
判断对错
【
A. 税收滞纳金3万元B. 银行加息10万元C. 向关联企业支付的管理费17万元D. 向投资者支付的股息30万元
A.增值税
B.企业所得税
C.资源税
D.印花税
下列关于企业所得税扣除项目的表述,正确的有()。
A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收的8%
B.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
C.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
D.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
A.10%
B.15%
C.25%
D.75%
甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下:
(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是()。
A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元 C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元