根据《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》,()是专用收据的主管部门。
A.财政部
B.国家税务总局
C.审计署
D.全国总工会
A.财政部
B.国家税务总局
C.审计署
D.全国总工会
A.基本存款账户存款人派出机构业务支出资金
B.证券交易结算资金
C.社会保障基金
D.本地建筑施工单位专项管理和使用的资金
E.工会经费
A.经费审查
B.决算审查
C.预算审查
D.支付审查
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2006年度账面记载注册资本3 000万元,有
员工500人,当年相关生产、经营资料如下:
(1)销售服装实现不含税销售额8 000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5 800万元:增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元,保险费和装卸费20万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前,将自产的西服套装作为福利发给每位员工,市场销售价每套l 638元;全年扣除的产品销售成本6 650万元;
(2)年初,购进一服装商标权并投入使用,6月份让渡商标使用权取得收入200万元;
(3)年初,以银行存款从股票市场购入甲公司 (适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资,每股价款3.5元,支付3 000元相关税费,2006年6月20日,取得甲公司派发的股利12万元,10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出,,支付7 000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元:
(5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元,支付向关联企业借款2 000万元的年利息l20万元,因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%);
(6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元;
(7)发生销售费用800万元,其中包括广告费740万元,业务宣传费用60万元;
(8)企业实行计税工资制,全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元,已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元;
(9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元;
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元,前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料:①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额;
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额;
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算企业当年转让股票净收益;
(5)计算企业当年的投资收益;
(6)计算企业财务费用应调整的所得额;
(7)计算企业管理费用应调整的所得额;
(8)计算企业销售费用应调整的所得额;
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额;
(l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额;
(11)计算企业营业转支出应调整的所得额;
(12)计算企业2006年度的应纳税所得额;
(13)计算企业应补缴的企业所得税。
A.证券交易结算资金
B.本地建筑施工单位开立专用存款账户
C.党、团、工会经费等专用存款账户
D.业务支出专用存款账户
E.更新改造资金
甲公司为居民企业,主要从事下XXX品的生产和销售业务,2016年有X经营情况如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元,职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。
已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是()。
A.10-1.7-6=2.3万元 B.10+1.7=11.7万元 C.10+1.7-6=5.7万元 D.10-6=4万元
A.该单位或有关部门的批文或证明
B.主管部门批文
C.有关的法规、章程或政府部门的有关文件
D.财政部门批文
A.1万元
B.0
C.4万元
D.3万元