合作社为其成员提供农产品销售服务,按合同或协议约定的价格,收到成员交来的产品时借方科目应为()。
A.受托代销商品
B.成员往来
C.经营收入
D.库存现金
A.受托代销商品
B.成员往来
C.经营收入
D.库存现金
A.“公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税
B.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税
C.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税
D.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税
E.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额
F.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税
A.合作社是农民自己组织、自己服务,以农民为主体的组织形式
B.赚钱后按照交易额返还给农民
C.合作社是更高一级的组织形式,可以解决家庭农场的问题
D.主张按照合作社原则,把农户特别是家庭农场组织起来
E.为成员提供平台
A.一般纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额
B.提供餐饮服务的一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得3%征收率增值税专用发票的,以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额
C.乳品厂以购进农产品为原料生产销售液体乳,按照9%的扣除率计算进项税额
D.提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者购进其自产农产品开具农产品收购发票的,以收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
E.提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者购进其自产农产品取得农产品销售发票的,以销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
A.无息借款合同
B.将房屋无偿赠与他人签订的产权转移书据
C.农民专业合作社销售农产品签订的买卖合同
D.个人与电子商务经营者订立的电子订单
E.非营利性医疗卫生机构采购药品订立的买卖合同
不能成为农民专业合作社的成员。
A.个体工商户
B.农产品加工企业
C.乡镇政府
D.乡镇农业技术推广员
材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
(4)支付贷款服务的咨询费合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
格式:(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。
A、餐饮服务
B、房屋租赁服务
C、餐饮设备租赁服务
D、住宿服务
(2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。
A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣
C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣
D、购进卫生用具的进项税额准予抵扣
(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、车辆停放收入的销项税额=10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)
B、房屋出租收入的销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)
C、餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)
D、餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)
(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。
A、1.2+1.3=2.5(万元)
B、1.2+1.3+100×9%=11.5(万元)
C、10×9%+1.2=2.1(万元)
D、10×9%+1.3+100×9%=11.2(万元)