某中国公民,2019年在A国取得劳务报酬所得26000元,在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元,在B国已纳税额1000元,则这两项所得在我国应补缴的税款是()元。
A.0
B.1200
C.1400
D.6640
A.0
B.1200
C.1400
D.6640
A.4800
B.5200
C.8800
D.9800
A.被派到境内工作15天的张某
B.2019年取得工资收入10万元。劳务报酬收入5万元,汇算清缴补税200元的王某
C.2019年度取得劳务报酬收入5万元,汇算清缴需要退税500元的李某,李某不放弃退税
D.2019年度取得收入60万元,汇算清缴结果可以退税800元,但是由于经济条件好,自动放弃申请退税的赵某
A.兼职收人应并入当月工资.薪金纳税
B.钱某当月共应缴纳个人所得税2090元
C.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
D.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税
中国公民王某系国内某公司高级管理人员,2008年12月的收入情况如下:
(1)当月工资薪金收入8 000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额),全年一次性奖金收入20 000元。
(2)从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
(4)从某大学取得讲座收入5 000元。
已知:
(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率:
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500~2000元的部分 10 25
3 超过2000~5000元的部分 15 125
4 超过5000~20 000元的部分 20 375
5 超过20 000~40 000元的部分 25 1 375
…… …… …… ……
(2)工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求:
(1)计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
(2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
(3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
(4)计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
(5)计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。
A.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的
B.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的
C.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)
D.没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,未办理各种税前扣除的
中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。李某2009年1~12月收入情况如下: (1)一次取得绘画收入23 000元(人民币,下同)。 (2)在A国出版画册取得稿酬150 000元。在B国取得银行利息10 000元,已分别按收人来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。 (3)取得保险赔款20 000元。 (4)取得贷款利息5 000元。
请计算李某2009年应纳的个人所得税税款。
A.按每次支付金额600元分别计算缴纳
B.以每月支付金额为一次计算缴纳
C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
不属于代扣代缴个人所得税的情形是()。
A.利息、股息、红利所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.从中国境外取得的所得
D.劳务报酬所得
A.800
B.1160
C.1040
D.1300
王先生为某IT公司开发一套系统软件,一次性取得劳务报酬30000元,王先生就此项所得应纳个人所得税()元。
A.4800
B.5200
C.5000
D.5600