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某公司向银行借款1 000万元,期限为3年,年利率为 12%,每年年末付息一次,到期一次还本,企业所得税率为25%。不考虑筹资费用,该项借款的资金成本率是()。
A.9%
B.10%
C.12%
D.36%
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.9%
B.10%
C.12%
D.36%
A.10%
B.7.50%
C.8%
D.15%
某公司为增值税一般纳税企业,假设20X7年12月发生如下经济业务;
(1)12月1日,向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息,借入的款项存人银行。
(2)12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款40000元,已存入银行。
(3)12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。
(4)12月23日,向预付货款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元;B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
(5)12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。
要求:
(1)根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录;(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款’’账户)
(2)根据上述会计分录登记银行存款日记账,已知银行存款日记账的期初余额为200000元。
银行存款日记账
20X7年 凭证 摘要 收入 支出 余额
月 日 种类 编号
12 1 期初余额 200 000
12 31 本期发生额及期末余额
A.4月1日至12月31日发生的利息
B.5月1日至11月30日发生的利息
C.1月1日至3月31日,12月1日至12月31日之间发生的利息
D.4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息
A.(1)
B.(2)
C.(5)
D.(6)
(1)债务成本
(2)普通股成本
(3)该融资方案的加权平均资本成本。
A.15 000
B.5 000
C.512 000
D.41 200
远汇集团正计划投资某一新的固定资产项目,已知资料如下:
1.预计固定资产投资额为1000万元,该公司拟采用银行借款和留存收益的方式筹集资金,公司目标资本结构中负债比率为60%。银行借款的年利率为8%,手续费为3%,期限为10年。剩余资金用留存收益方式筹集,预计成本15%
2.该项目建设期2年,固定资产资金在建设期各年年初分别投入400万元和600万元。建设期末垫支50万元流动资金,项目终结时收回。该项目投产后预计寿命10年,固定资产按直接法提取折旧,预计净残值为100万元
3.项目投产后前5年每年销售收入300万元,付现成本120万元,后5年每年销售收入450万元,付现成本160万元
4.公司所得税税率为25%
要求:(1)计算银行借款成本和筹资的综合资本成本(综合资本成本四舍五入取整);(2)计算项目各年度现金净流量(整个项目计算期内无须考虑银行借款利息支出的影响);(3)计算项目的净现值;(4)计算项目的年圴净现值;(5)根据净现值判断项目的可行性(PVIFA10%,2=1.736PVIFA10%,4=3.170PVIFA10%,5=3.791PVIFA10%,7=4.868PVIFA10%,11=6.495PVIFA10%,12=6.814;PVIF10%,1=0.909PVIF10%,2=0.826PVIF10%,7=0.513PVIF10%,12=0.319)
A.2.5
B.1.67
C.1.25
D.1.88
(1)如果丙公司选择方案1,计算其放弃现金折扣的机会成本。 (2)如果丙公司选择方案2,为获得495000元的实际用款额,计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率 (3)如果丙公司选择方案3,为获得495000元的实际用款额,计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。 (4)根据以上各方案的计算结果,为丙公司选择最优筹资方案。