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本期应交所得税23 450元，应编制的会计分录是（）
A．借：所得税费用 23 450元 B．借：应交税费 23 450元
贷：应交税费 23450元 贷：所得税费用 23 450元
C．借：所得税费用 23 450元D．借：利润分配 23 450元
贷：利润分配 23 450元 贷：所得税费用 23 450元
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3%。2006年12月31目的资产负债表如下表所示。
资产负债表会企01表 | |||||||
| 编制公司：南方公司 2006年12月31日 单位：元 | |||||||
资产 | 行次 | 期末数 | 年初数 | 负债及所有者权益 | 行次 | 期末数 | 年初数 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||||
| 货币资金 | 1 | 3386295 | 短期借款 | 25 | 1500000 | ||
| 交易性金融资金 | 2 | 15000 | 应付票据 | 26 | 68300 | ||
| 应收票据 | 3 | 16800 | 应付账款 | 27 | 155000 | ||
| 应收账款 | 4 | 1146000 | 其他应付款 | 28 | 78000 | ||
| 减：坏账准备 | 5 | 5730 | 应付职工薪酬 | 29 | 873840 | ||
| 应收账款净额 | 6 | 1140270 | 应交税费 | 30 | 2847140 | ||
| 预付账款 | 7 | 50000 | 流动负债合计 | 31 | |||
| 其他应收款 | 8 | 59200 | 长期负债： | ||||
| 存货 | 9 | 2286500 | 长期借款 | 32 | 1168000 | ||
| 流动资产合计 | 10 | 6984065 | 负债合计 | 4015140 | |||
| 长期投资： | 11 | 490000 | 所有者权益： | ||||
| 固定资产： | 股本 | 33 | 5000000 | ||||
| 固定资产原价 | 12 | 4840000 | 资本公积 | 34 | 2000000 | ||
| 减：累计折旧 | 13 | 1280000 | 盈余公积 | 35 | 400000 | ||
| 固定资产净值 | 16 | 3560000 | 未分配利润 | 36 | 969925 | ||
| 工程物资 | 17 | 150000 | 所有者权益合计 | 37 | 8369925 | ||
| 在建工程 | 18 | 1081000 | |||||
| 固定资产合计 | 19 | 4791000 | |||||
| 无形资产及长期待摊费用： | |||||||
| 无形资产 | 10000 | ||||||
| 长期待摊费用 | 21 | 110000 | |||||
| 无形资产及长期待摊费用合计 | 22 | 120000 | |||||
| 资产总计 | 23 | 12385065 | 负债及所有者权益合计 | 37 | 12385065 |
其中：货币资金包括现金18000元，银行存款3368295元；存货包括产成品1357000元，原材料679500元，在途物资250000元；应交税费包括应交所得税40000元，未交增值税703840元，其他应交税费130000元。
该公司2007年发生如下经济业务：
(1)购入原材料一批，用转账支票支付货款250000元，以及购入材料的增值税款42500元，材料尚未到达。
(2)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票11700元(含增值税)。
(3)上述材料和期初在途物资一起入库。
(4)委托开户行开出银行汇票一张，计120000元。
(5)用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写多余款3840元，购入材料价款及运费99500元，支付的增值税额16660元，原材料已验收入库(运费不考虑抵扣增值税)。
(6)销售产品一批，销售价款4000000元，增值税销项税680000元，该批新产品实际成本2400000元，产品已发出，货款同时收到。
(7)偿还长期借款200000元及本期利息费用20000元。
(8)用银行转账支票缴纳上年未交增值税、所得税和其他应交税费，因逾期纳税，交滞纳金5000元。
(9)购买甲公司股票1000手，成交价每股5.3元(其中0.3为每股现金股利)，交易费用1060元。该股票公司打算随时出售。现金股利随后收到。
(10)4月1日购买3年期国库券800000元，年利率4.5%，该国债计划持有至到期，利息到期一次支付。
(11)投入工程物资一批，成本为150000元(含增值税)。
(12)购入不需安装的设备一台，价款85470元，支付的增值税14530元，价款及税款均以银行存款支付。
(13)工程应付工资150000元，同时分别按工资额的20%，6%和2%计提养老、医疗和失业保险金。
(14)工程完工，计算应负担的长期借款利息150000元。
(15)工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值840000元。
(16)报废一台设备，原价150000元，已提折旧140000元，清理费用700元，残值收入1200元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。
(17)从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。
(18)销售产品一批，销售价款1500000元，增值税额255000元，销售产品的实际成本850000元，货款尚未收到。
(19)收到股息30000元，已存入银行，被投资方A公司的所得税税率为33%，南方公司按成本法核算长期投资。
(20)公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元，清理费用2000元。该项设备已由购入单位运走。
(21)归还短期借款本金500000元。
(22)以银行存款600000元购买一项专利，预期经济寿命10年。
(23)支付工资800000元，其中包括支付给在建工程人员的工资150000元。
(24)分配应支付的职工工资650000元(不包括工程应负担的工资)，其中基本生产人员500000元，工厂管理人员50000元，公司管理人员100000元。
(25)分别按工资额的20%，6%和2%计提养老、医疗和失业保险金。
(26)摊销无形资产60000元，期末评估该无形资产已减值100000元。
(27)本期摊销长期待摊费用55000元。
(28)提取应计入本期损益的借款利息共41000元，其中短期借款利息23000元，长期借款利息共18000元。
(29)计提折旧320000元，其中计入制造费用270000元，管理费用50000元，税法允许计提的折旧为400000元。
(30)收到应收账款585000元(含增值税)，存入银行。
(31)7月1日，公司对外发行3年期可转换公司债券5000000元，票面利率6%。一年后可按100元转换10份公司股份，债券到期一次还本付息。该选择权的市价无法获得。
(32)10月1日，公司以4000000元购买海珠公司25%的股份，年底海珠宣布实现净利润500000元(假设该年实现的净利润平均分布)，11月净利润以外的净资产增加200000元。海珠公司所得税税率为33%。
(33)10月1日，接受新投资2500000元，其中1500000元作为投资溢价计入资本公积。
(34)本年按全年销售额的1.5%计提产品修理费用，本年共发生产品修理费用(本年销售的产品)3000元。年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备，本期发生坏账20000元。
(35)年末甲公司股票市价为7元。同时按国库券的票面利率计提本年度的应计利息收入。
(36)产品展览费35000元，已用银行存款支付；广告费12000元，用现金支付。
(37)银行转账支付产品销售费)150000元，管理费用85000元，制造费用180000元。
(38)收到银行存款利息收账通知8000元。
(39)计算并结转本期完工产品成本。本期原材料期末库存100000元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
(40)2006年度利润分配方案为：按税后利润的10%计提盈余公积，50%用于向投资者分配利润。上年度净利润为869925元。
(41)按所缴纳的流转税额的7%和3%计算并缴纳本年度的城市维护建设税和教育费附加。
(42)用银行存款缴纳本期增值税680000元。
(43)结转本期产品销售成本。
(44)将损益类科目结转至“本年利润”科目，同时结转本年净利润。
(45)计算并结转应交所得税(税率为33%)。
(46)2007年度利润分配方案为：按税后利润的10%计提盈余公积，30%用于向投资者分配利润。
(47)用银行存款缴纳所得税400000元。
要求：
（1）登记相关会计分录；
（2）试编制试算平衡表；
（3）试编制资产负债表。
A.15480
B.16100
C.15500
D.16120
某企业3月发生下列经济业务：
（1）销售产品一批，其价款为40000元，税款为6800元，收到一张期限为4个月的商业承兑汇票，利率为8％。
（2）结转销售产品的成本15000元。
（3）计算本期应交所得税8000元。
（4）计算本期应付利润7000元。
（5）企业以帐面价值10000元的一批原材料对外进行投资，经评估确认这批原材料的价值为9000元，以该批材料对外投资时按税法规定应交增值税为1530元。
要求：
（1）根据上述经济业务编制会计分录；
（2）逐一判断企业各项经济业务对企业利润总额的影响。
计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
（2）计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
根据经济业务编制会计分录。
某企业6月发生以下经济业务：
（1）6月2日，企业开出一张现金支票，从银行提取现金30 000元，备发工资。
（2）6月5日，企业向希望工程捐款10 000元，已转账付讫。
（3）6月6日，企业收回前欠货款200 000元，存入开户银行。
（4）6月7日，企业购入一台不需要安装的机器，入账价值为50 000元，货款已通过银行划转。
（5）6月10日，车间主任出差参加技术培训，预借差旅费5 600元，已现金付讫。
（6）6月14日，企业购入生产用的材料一批，材料的买价是80 000元，入库后的挑选整理费是200元，运输途中的合理损耗是2 000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
（7）6月18日，某单位因违反销售合同，应向企业支付罚款68 000元，款项已经收到送存银行。
（8）6月22日，用存款支付上月应缴所得税7 000元。
（9）6月25日，企业为营销产品参展糖酒会，支付展厅柜台租用费60 000元，用现金付讫。
（10）6月26日，车间主任参加培训归来，报销差旅费4 200元，剩余款退回。
（11）6月27日，销售多余材料一批，价值1 000元，款项尚未收到。
（12）6月28日，财务部购买复印纸和墨盒，价值300元，用现金付讫。
（13）6月29日，企业销售产品一批，售价620 000元，款项尚未收到，对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。
（14）6月30日，进行材料领用汇总。本月生产用原材料300 000元，车间一般耗用10 000元，销售部耗用5 000元，其他管理部门耗用1 200元，其中,采购部耗用500元，财务部耗用600元，信息部耗用100元。
（15）6月30日，进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32 000元，车间管理人员工资18 000元，销售部门工资20 000元，其他管理部门工资6 000元，其中，采购部3 200元，财务部耗用2 100元，信息部耗用700元。
（16）6月30日，按上述工资的14%计提福利费。
（17）6月30日，结转本月制造费用。
（18）6月30日，假设本月无在产品，结转完工产品成本
（19）6月30日，结转已销产品成本140 330元。
（20）6月30日，结转已销多余材料成本450元。
（21）6月30日，结转所有收类账户
（22）6月30日，结转所有费用类账户
（23）6月30日，假设本月没有纳税调整项目，按25%计算本月应交所得税。
（24）6月30日，结转本月所得税费用
